Патентная система налогообложения (ПСН) в 2026 году сохранилась, но стала строже: с 1 января лимит дохода для патента снижен с 60 до 20 млн рублей, в 2027 году он составит 15 млн рублей, а с 2028 года — 10 млн рублей (изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Стоимость патента по-прежнему не зависит от фактической выручки: это 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает закон вашего региона, а налог можно уменьшить на страховые взносы — вплоть до нуля, если у ИП нет работников. Патент по-прежнему заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС по патентной деятельности, декларация не сдаётся.
Выбор «патент или УСН» в 2026–2027 годах решается простой арифметикой: сравните стоимость патента в вашем регионе с налогом УСН от ожидаемой выручки. Если реальный доход заметно выше регионального потенциального дохода — патент выгоднее; если выручка небольшая или нестабильная, а расходы велики — чаще побеждает упрощёнка. Ещё один важный фактор: при доходе свыше 20 млн рублей на УСН с 2026 года возникает обязанность платить НДС, а лимит патента в эти годы как раз ограничен 20 млн. Ниже — подробный разбор изменений, видов деятельности, формулы расчёта и практическое сравнение режимов.
Счёт с бухгалтерией: считайте налоги до того, как их посчитает ФНС
Обновлено: 05.11.2026
5
ПАО «Промсвязьбанк» ПСБ
5
ПАО «Промсвязьбанк» ПСБ
5
ПАО «Промсвязьбанк» ПСБ
4.3
Точка Банк
5
Банк Санкт-Петербург (БСПБ)
5
Альфа-Банк
5
Локо-Банк
5
Банк ВТБ
5
Банк ВТБ
5
Совкомбанк
5
Совкомбанк
5
Т-Банк (Тинькофф)
5
Т-Банк (Тинькофф)
5
Россельхозбанк
5
Уралсиб Банк
5
Уралсиб Банк
4.7
Озон Банк
5
Озон Банк
5
Сбербанк
5
Сбербанк
5
Инго Банк
5
АО Банк Синара
5
Модульбанк
5
ОТП Банк
5
Ак Барс
5
Контур Банк
4.7
Норвик банк
5
Азиатско-Тихоокеанский банк
5
МТС Банк
5
Газпромбанк
5
Фора-Банк
Патент кажется самым простым режимом: заплатил фиксированную сумму — и спи спокойно. Но с лимитом 20 млн рублей цена ошибки выросла: превысили порог — право на ПСН утрачивается задним числом, с начала срока патента, и налоги пересчитываются по другому режиму. Бизнес-счёт с онлайн-бухгалтерией помогает этого не допустить: сервис считает выручку нарастающим итогом по всем режимам, предупреждает о приближении к лимиту, напоминает о сроках уплаты патента (1/3 и 2/3) и формирует уведомление об уменьшении налога на взносы.
Рядом с этим блоком размещается модуль умного подбора бизнес-счёта: пользователь отвечает на 6 вопросов о своём бизнесе, а искусственный интеллект автоматически проверяет и сравнивает тарифы РКО банков и формирует индивидуальную подборку — с учётом режима налогообложения, оборотов и потребности в бухгалтерском сопровождении.
Как работает патентная система в 2026–2027 годах
ПСН — режим только для индивидуальных предпринимателей. Суть: государство заранее оценивает, сколько бизнес может заработать за год по конкретному виду деятельности в конкретном регионе (потенциально возможный годовой доход, ПВГД), и продаёт право работать по фиксированной цене — патент.
Ключевые параметры системы:
Ставка налога — 6% от ПВГД. Фактическая выручка на налог не влияет: заработали вы больше потенциального дохода или меньше, стоимость патента не меняется. Регионы вправе вводить ставку 0% на два года для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и в бытовых услугах (налоговые каникулы, пункт 3 статьи 346.50 НК РФ).
Срок патента — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Патент можно взять с любого числа месяца, в том числе на сезон.
Какие налоги заменяет. НДФЛ с доходов по патентной деятельности, налог на имущество физлиц по имуществу, используемому в этой деятельности, и НДС — кроме ввоза товаров и отдельных операций (статьи 161 и 174.1 НК РФ). Страховые взносы за себя и за работников платятся в обычном порядке.
Отчётность. Декларация по ПСН не представляется (статья 346.52 НК РФ). Нужна только книга учёта доходов ИП на патенте (форма и порядок — приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@) и учёт фактической выручки для контроля лимита.
Работники. Средняя численность наёмных работников по всем патентным видам деятельности — не более 15 человек за налоговый период.
Территория. Патент действует в том муниципальном образовании или субъекте РФ, который в нём указан; для работы в другом регионе нужен отдельный патент.
Совет эксперта Банкпрофи ру: если бизнес сезонный, берите патент только на месяцы работы, а не на год: стоимость считается пропорционально дням действия. Это законный способ сэкономить, например, на прокате инвентаря или экскурсиях, которые работают с мая по сентябрь.
Новый лимит доходов: 20 млн в 2026-м, 15 млн в 2027-м, 10 млн с 2028-го
Главное изменение, которое принёс закон № 425-ФЗ, — поэтапное снижение порога доходов для права на патент (новая редакция подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ):
Год | Лимит доходов для ПСН | Какие доходы проверяются |
|---|---|---|
2026 | 20 млн рублей | Доходы от реализации по всем патентным видам деятельности за 2025 год либо с начала 2026 года |
2027 | 15 млн рублей | Доходы за 2026 год либо с начала 2027 года |
2028 и далее | 10 млн рублей | Доходы за предыдущий год либо с начала текущего года |
Правила применения лимита, которые важно знать:
Совмещение с УСН суммируется. Если ИП применяет в году и патент, и упрощёнку, для лимита учитываются доходы по обоим режимам вместе.
Утрата права — задним числом. Превысили 20 млн рублей в течение 2026 года — право на ПСН считается утраченным с начала срока действия патента, приходящегося на 2026 год, а не с месяца превышения. Налог пересчитывается по режиму, на который ИП перешёл (УСН или ОСНО).
Несколько патентов складываются. Доходы по последовательным патентам в одном году считаются нарастающим итогом: первый патент с января по сентябрь дал 15 млн, второй с октября — ещё 10 млн; лимит 20 млн превышен, право утрачено с 1 октября.
Проверяется и прошлый год. Патент на 2026 год не выдадут, если доходы по патентным видам деятельности за 2025 год уже превысили 20 млн рублей; аналогично для 2027 года проверяются доходы 2026-го по порогу 15 млн.
Весной 2026 года законодатель добавил переходные послабления (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ). Предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили право на патент из-за того, что их доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, вправе до 1 июня 2026 года уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года — и при необходимости сменить объект налогообложения задним числом, например с «доходов» на «доходы минус расходы». Кроме того, ИП, который в 2025 году работал на патенте, а с 2026 года стал плательщиком НДС на общей или упрощённой системе, может принять к вычету НДС, уплаченный при покупке товаров, работ и услуг в период работы на патенте, при условии, что они не были использованы при применении ПСН.
Комментарий эксперта Банкпрофи ру: лимит ПСН и порог освобождения от НДС на УСН в 2026 году совпадают — 20 млн рублей. Практический вывод: бизнес с выручкой вокруг этой суммы в любом режиме попадает в зону повышенного внимания. Ведите учёт доходов ежемесячно по всем режимам сразу: задним числом пересчитать налоги при утрате патента дороже, чем вовремя перейти на УСН осознанно.
Виды деятельности для патента в 2026 году
Перечень видов деятельности, по которым возможен патент, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ (около 80 позиций), но конкретный список и размеры ПВГД определяет закон субъекта РФ — в вашем регионе патент может быть доступен не по всем федеральным видам. Чаще всего патент берут в таких сферах:
розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них, нестационарная торговля;
услуги общепита (кафе, точки без зала обслуживания);
бытовые услуги: ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт техники и мебели, парикмахерские и косметические услуги, фотоуслуги, химчистка и стирка;
автосервис: ремонт и техобслуживание транспорта, мойка;
перевозки пассажиров и грузов (автомобильные и водные);
аренда жилых и нежилых помещений, земельных участков;
строительные и отделочные работы, электромонтаж, сварка, остекление;
образование, присмотр за детьми и больными, ветеринария;
IT-услуги: разработка ПО, ремонт компьютеров;
сдача в аренду, дизайн, переводы, уборка, благоустройство и другие услуги.
Что изменилось в перечне с 1 января 2026 года:
Исключены охранные услуги. Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ отменил подпункт 44 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров. Патенты по этому виду деятельности с 2026 года не выдаются.
Пересчёт при уменьшении показателей. С 1 января 2026 года пункт 2 статьи 346.45 НК РФ дополнен нормой: если у ИП уменьшились физические показатели (площадь зала, число машин, количество работников), можно в течение 10 дней со дня изменения подать заявление на новый патент взамен прежнего — налог пересчитают. Раньше переплаченные за «лишние» метры или машины деньги вернуть было нельзя.
Маркировка и подакцизные товары — по-прежнему вне ПСН. Розничная продажа лекарств, обуви, изделий из натурального меха (подлежащих обязательной маркировке) и подакцизных товаров под патент не подпадает; реализация товаров не по рознице (например, опт по договорам поставки) тоже выводит сделку за рамки ПСН.
Простое товарищество и доверительное управление. В рамках этих договоров патентная система не применяется.
Проверить, доступен ли патент по вашему виду деятельности в вашем регионе, и сразу увидеть его цену, можно в официальном калькуляторе ФНС — patent.nalog.ru: достаточно выбрать год, срок, регион, муниципалитет и вид деятельности с физическими показателями.
Как посчитать стоимость патента: формула и пример
Стоимость патента определяется в три шага.
Шаг 1. Найдите ПВГД для вашего вида деятельности. Его устанавливает региональный закон; в калькуляторе ФНС подставляется автоматически. Для ряда видов доход дифференцирован: от количества работников, машин, посадочных мест, площади или числа обособленных объектов, а для аренды и розницы — ещё и по территории.
Шаг 2. Примените формулу. Патент на полный год: ПВГД × 6%. Патент на неполный срок: (ПВГД / количество дней в календарном году × количество дней патента) × 6%.
Шаг 3. Уменьшите налог на взносы. ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента на уплаченные за себя страховые взносы вплоть до 100% (до нуля); ИП с работниками — не более чем на 50%. Для уменьшения в налоговую подаётся уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма по КНД 1112021).
Пример. ИП-парикмахер без работников берёт патент на 12 месяцев 2026 года. Региональный ПВГД по этому виду деятельности — 1 500 000 рублей. Стоимость патента: 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей. Взносы за себя: 57 390 рублей фиксированных плюс 1% с потенциального дохода свыше 300 000 рублей, то есть 12 000 рублей, — всего 69 390 рублей. ИП подаёт уведомление по форме КНД 1112021 и уменьшает налог на всю сумму взносов: к уплате за патент остаётся 90 000 − 69 390 = 20 610 рублей. Фактическая выручка при этом может быть и 2, и 3 млн рублей — на стоимость патента она не влияет, важен только контроль лимита 20 млн рублей.
Сроки уплаты зависят от срока патента:
патент до 6 месяцев — полная сумма не позднее даты окончания действия патента;
патент от 6 до 12 месяцев — 1/3 не позднее 90 календарных дней после начала действия и 2/3 не позднее даты окончания;
если патент заканчивается 31 декабря, уплатить нужно не позднее 28 декабря.
Взносы за себя в эти годы такие: фиксированный платёж — 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля за 2027 год; плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год, но не больше 321 818 рублей за 2026 год и 342 923 рубля за 2027 год (пункт 1.2 статьи 430 НК РФ). Важная деталь для патентной системы: доходом ИП на ПСН для расчёта этого 1% признаётся потенциально возможный годовой доход, а не фактическая выручка (пункт 9 статьи 430 НК РФ). С 2026 года закон № 425-ФЗ уточнил базу для 1%: ИП на УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН уменьшают доходы на расходы по правилам своих глав НК, но собственные взносы в расходах больше не учитываются.
Совет эксперта Банкпрофи ру: сначала считайте патент в калькуляторе ФНС, затем — налог УСН с прогнозной выручки, и только потом принимайте решение. В одном регионе патент для розничной точки может стоить 40 тысяч в год, в соседнем — 180: федеральная формула одна, а ПВГД устанавливают субъекты.
Патент или УСН: сравнение и когда что выгоднее
Оба режима доступны ИП, но устроены по-разному. Сводное сравнение:
Параметр | Патент (ПСН) | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» |
|---|---|---|---|
Налоговая база | Потенциальный доход региона (ПВГД) | Фактические доходы | Доходы минус расходы |
Ставка | 6% (0% на налоговых каникулах) | 6% (регионы могут снижать до 1%) | 15% (регионы могут снижать до 5%) |
Лимит доходов | 20 млн руб. в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028 | До 490,5 млн руб., но НДС — при доходе свыше 20 млн руб. | То же |
Работники | Не более 15 человек | Не более 130 человек | Не более 130 человек |
Уменьшение на взносы за себя | До 100% без работников, до 50% с работниками | До 100% без работников, до 50% с работниками | Взносы учитываются в расходах |
Отчётность | Декларации нет, только книга учёта доходов | Декларация раз в год + уведомления по авансам | Декларация раз в год + уведомления по авансам |
Гибкость | Фиксированная цена при любой выручке | Налог растёт вместе с выручкой | Налог зависит от маржи |
Когда патент выгоднее УСН:
Фактическая выручка заметно выше ПВГД. В примере выше при региональном ПВГД 1,5 млн рублей и реальной выручке 3 млн общие платежи за год на патенте — 90 000 рублей: взносы 69 390 рублей перекрывают 77% стоимости патента, доплата составляет 20 610 рублей. На УСН «доходы» платежи за тот же год — 180 000 рублей: взносы 84 390 рублей (57 390 фиксированных + 27 000 по ставке 1% с фактических доходов свыше 300 000) уменьшают налог 180 000 до 95 610 рублей к доплате. Разница двукратная.
Нужна предсказуемость. Стоимость патента известна на год вперёд и не зависит от удачных месяцев.
Бизнес сезонный или с несколькими точками. Патент берётся на нужные месяцы и на нужное количество объектов.
Выручка балансирует у 20 млн, а покупатели — физлица. На патенте НДС нет в принципе, тогда как на УСН при превышении 20 млн налог появляется.
Когда УСН выгоднее патента:
Доходы небольшие или плавающие. Если выручка ниже регионального ПВГД или нестабильна по месяцам, 6% с фактических доходов окажутся меньше фиксированной стоимости патента.
Высокая доля расходов. УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15% (или региональной пониженной) при марже ниже 30–40% обычно дешевле патента.
Больше 15 работников или нужен рост. Лимит ПСН по численности жёсткий; на УСН можно расти до 130 человек и 490,5 млн рублей дохода (учитывая порог НДС).
Вид деятельности не попадает в региональный список ПСН или требуется работать по всей России с одним договором — патент территориально ограничен.
Планируются крупные доходы от юрлиц с НДС. Контрагентам на общей системе часто нужны счета-фактуры и вычеты; с патента их не дать.
Отдельный сценарий — совмещение: ИП вправе вести одну деятельность на патенте, а другую на УСН, раздельно учитывая доходы и имущество. Но помните: для лимита 20 млн доходы обоих режимов суммируются.
Новичкам, которые только регистрируют бизнес, пригодится разбор как открыть ИП на патенте и когда это выгодно, а тем, кто выбирает объект упрощёнки взамен или в пару к ПСН, — статья ИП на УСН 6 или 15 процентов. Если вы переходите с самозанятости, потому что доходы выросли выше порога 2,4 млн рублей в год, посмотрите порядок перехода с самозанятого на ИП.
Как получить патент: заявление, сроки, новая форма
Порядок действий для перехода на ПСН:
Проверьте право на патент. Вид деятельности есть в региональном законе; доходы за прошлый год (для патента 2026 года — доходы 2025-го по всем патентным видам) не превысили 20 млн рублей; нет недоимки по налогу ПСН; средняя численность работников уложится в 15 человек.
Подайте заявление на получение патента (форма 26.5-1) — не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. С 2026 года действует новая форма заявления, утверждённая приказом ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@. Подать можно лично, через представителя, по почте с описью вложения или по ТКС; если деятельность ведётся не по месту жительства — в любую инспекцию территории, где планируете работать.
Дождитесь выдачи. Налоговая обязана выдать патент или уведомить об отказе в течение 5 дней со дня получения заявления.
Оплатите патент в установленные сроки (1/3 и 2/3 либо полная сумма — в зависимости от срока действия).
Ведите книгу учёта доходов и следите за лимитом. Декларация не нужна, но фактическую выручку считать обязательно — от неё зависит право на режим.
Основания для отказа в выдаче патента: вид деятельности не соответствует региональному перечню; срок патента указан неверно (вне рамок 1–12 месяцев в пределах года); нарушено условие о возврате на ПСН (утративший право ИП может вновь перейти на патент по этому же виду деятельности только со следующего календарного года); есть недоимка по налогу ПСН; не заполнены обязательные поля заявления.
При утрате права на патент (превышение лимита, более 15 работников, продажа нерозничных товаров в рознице) нужно подать заявление по форме № 26.5-3 в течение 10 календарных дней со дня наступления события; с 2026 года действует новая форма, утверждённая приказом ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@. Сняться с учёта налоговая должна в течение 5 дней.
Обслуживать патент удобнее всего там, где учёт и платежи в одном окне: банки с онлайн-бухгалтерией сами рассчитывают стоимость патента по региональным ставкам, формируют уведомления на уменьшение и платёжки к срокам 90 дней и окончания патента. А если счёт нужен срочно — например, патент берётся с первого числа следующего месяца — поможет удалённое открытие счёта без визита в банк.
Часто задаваемые вопросы
Сколько стоит патент для ИП в 2026 году?
Стоимость патента — это 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает закон вашего региона по каждому виду деятельности. Фактическая выручка на цену не влияет. Точную сумму для вашего муниципалитета, срока и физических показателей покажет калькулятор ФНС на patent.nalog.ru. Налог можно уменьшить на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, с работниками — до 50% стоимости.
Какой лимит дохода для патента в 2026 и 2027 годах?
В 2026 году — 20 млн рублей доходов от реализации по всем патентным видам деятельности (проверяются доходы за 2025 год и нарастающим итогом с начала 2026-го). В 2027 году лимит снижается до 15 млн рублей, с 2028 года — до 10 млн рублей. Если патент совмещается с УСН, доходы обоих режимов суммируются.
Что будет, если превысить лимит 20 млн на патенте?
Право на ПСН утрачивается с начала срока действия патента, приходящегося на год превышения, — налог пересчитывается по режиму, на который ИП переходит (УСН или общая система). Заявление об утрате права (форма 26.5-3) подаётся в течение 10 календарных дней. Вернуться на патент по тому же виду деятельности можно только со следующего календарного года. Для тех, кто применял патент в декабре 2025 года и потерял право на него из-за дохода свыше 20 млн рублей за 2025 год, закон № 104-ФЗ оставил послабление: до 1 июня 2026 года можно уведомить о переходе на УСН задним числом — с 1 января 2026 года, в том числе сразу выбрать объект «доходы минус расходы».
Можно ли уменьшить патент на страховые взносы?
Да. ИП без наёмных работников уменьшает налог по ПСН на фиксированные взносы за себя и 1% с доходов свыше 300 000 рублей — вплоть до 100% стоимости патента. ИП с работниками вправе уменьшить налог не более чем на 50% — за счёт взносов за себя и за работников. Для уменьшения подаётся уведомление по форме КНД 1112021. Фиксированные взносы: 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля за 2027 год.
Патент или УСН — что выбрать ИП в 2026 году?
Считайте. Патент выгоднее, когда фактическая выручка заметно превышает региональный ПВГД, работников немного (до 15), а доход стабильный: фиксированная цена не растёт вместе с оборотом. УСН выгоднее при небольшой или плавающей выручке, высоких расходах (объект «доходы минус расходы»), численности больше 15 человек и планах на рост — лимит упрощёнки 490,5 млн рублей против 20 млн у патента. Учитывайте и НДС: на УСН при доходе свыше 20 млн рублей с 2026 года он появляется, на патенте — нет.
На какой срок можно купить патент?
От одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года, с любого числа месяца. Патент меньше шести месяцев оплачивается одной суммой до окончания срока; от шести до двенадцати месяцев — двумя частями: 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия и 2/3 до окончания срока. Патент, истекающий 31 декабря, оплачивается не позднее 28 декабря.
Нужна ли декларация по патенту и какой учёт вести?
Декларация по ПСН не представляется. ИП ведёт книгу учёта доходов по форме, утверждённой приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@, — она нужна прежде всего самому предпринимателю: по её данным контролируется лимит 20 млн рублей, при превышении которого право на патент утрачивается задним числом.
Какие виды деятельности исключили из патента с 2026 года?
С 1 января 2026 года из перечня исключены услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров (подпункт 44 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ утратил силу по Федеральному закону от 29.09.2025 № 359-ФЗ) — патенты по этому виду деятельности больше не выдаются. Остальные федеральные ограничения прежние: ПСН не применяется при простом товариществе и доверительном управлении, при продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, обувь, мех), а также при реализации, не относящейся к рознице.
Источники информации
Патентная система налогообложения — раздел ФНС России. Официальная страница режима. Взято: условия применения (до 15 работников, запрет для простого товарищества и доверительного управления, исключения по маркируемым и подакцизным товарам); заменяемые налоги (НДФЛ, имущество, НДС с оговорками); ставка 6% и нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП; формула расчёта налога по дням; сроки уплаты (полная сумма для патента до 6 месяцев, 1/3 и 2/3 для 6–12 месяцев, 28 декабря); срок выдачи патента — 5 дней; основания для отказа; новая форма заявления (приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@) и новая форма заявления об утрате права 26.5-3 (приказ ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@); отсутствие декларации и книга учёта доходов (приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@); новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ с лимитами 20/15/10 млн и правилом суммирования доходов ПСН и УСН; право на новый патент в течение 10 дней при уменьшении физических показателей.
Что изменится в новом году для ИП на патенте — ФНС России. Разъяснение о применении закона № 425-ФЗ к патенту. Взято: шкала лимитов 20 млн (2026), 15 млн (2027), 10 млн (2028) с проверкой доходов прошлого и текущего года; примеры утраты права (в том числе при нескольких последовательных патентах — нарастающим итогом); пересчёт налога при получении нового патента взамен прежнего; указание на калькулятор стоимости патента patent.nalog.ru.
Налоги 2026 — промостраница ФНС России. Обзор изменений налогового законодательства. Взято: подтверждение поэтапного снижения порога доходов для ПСН по закону № 425-ФЗ (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ); пороги УСН 2026 года (490,5 млн рублей доходов, 218 млн остаточной стоимости основных средств, 130 работников) и правило НДС для упрощенцев при доходе свыше 20 млн рублей — для сравнения режимов.
Приняты поправки для плавной адаптации малого и среднего бизнеса к налоговым изменениям — ФНС России. Разъяснение переходных послаблений по Федеральному закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Взято: переходные послабления для ИП, применявших ПСН в декабре 2025 года и утративших право на патент из-за дохода свыше 20 млн рублей за 2025 год, — уведомление о переходе на УСН с 1 января 2026 года и о смене объекта налогообложения до 1 июня 2026 года; право принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ и услуг в период работы на патенте в 2025 году, если они не были использованы при применении ПСН; освобождение от НДС с 1 апреля 2026 года для ИП, превысивших порог 20 млн рублей только за счёт процентов по вкладам при доходе не выше 60 млн рублей.
Определены размеры фиксированных взносов на ОПС и ОМС — ФНС России. Информация о размерах страховых взносов ИП за себя. Взято: фиксированные взносы 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля за 2027 год; максимальный размер взноса 1% с доходов свыше 300 000 рублей — 321 818 рублей за 2026 год и 342 923 рубля за 2027 год. Использовано в расчёте стоимости патента и уменьшения налога на взносы.
Как ИП будут платить страховые взносы в 2026 году — комментарии законодательства 1С:ИТС. Разбор изменений статьи 430 НК РФ по закону № 425-ФЗ. Взято: новый порядок определения базы для 1% взносов у ИП на УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН (расходы учитываются по правилам своих глав, но взносы за себя — нет); освобождение от взносов за периоды военной службы по контракту для участия в СВО. Использовано в блоке о взносах.
Налоговый калькулятор стоимости патента — ФНС России. Официальный сервис для расчёта стоимости патента по региону, сроку, виду деятельности и физическим показателям. Упомянут как инструмент проверки цены патента перед выбором режима.
Закон города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» — ФНС России. Текст регионального закона, которым ПСН вводится в действие на территории субъекта РФ и устанавливаются размеры потенциально возможного годового дохода по видам деятельности: в Москве — 65 видов, ПВГД дифференцирован по числу работников, транспортных средств, объектов и территории. Использовано для иллюстрации того, что стоимость патента в каждом регионе своя и определяется законом субъекта, а не федеральным центром.
Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ — Президент России. Официальный текст закона «О признании утратившим силу подпункта 44 пункта 2 статьи 346.43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», вступающего в силу с 1 января 2026 года. Использовано в блоке об изменениях перечня видов деятельности: с 2026 года патент не выдаётся на услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров.
Как работает патентная система в 2026–2027 годах
Сколько стоит патент для ИП в 2026 году?
