С 1 января 2027 года для бизнеса меняются четыре вещи. Первое: порог освобождения от НДС на упрощёнке остаётся 20 млн рублей — снижение до 15 млн отложили, это хорошая новость для малого бизнеса. Второе: лимит доходов для патента падает с 20 до 15 млн рублей, а стоимость патента растёт из-за коэффициента-дефлятора 1,325. Третье: фиксированные взносы ИП за себя составят 61 154 рубля, предельная база по взносам за работников вырастет до 3 311 000 рублей (по проекту постановления Правительства). Четвёртое: отчётность за 2027 год сдаётся по ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы», а имущественные налоги организаций считает сама ФНС.
Часть норм пока не принята: 30 сентября 2026 года Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9 — рост штрафов, новый порядок НДФЛ, удержание налога банками с процентов по вкладам, НДС на зарубежные интернет-покупки, право ФНС направлять документы продавцам через маркетплейсы. 30 октября 2026 года документ принят в первом чтении. Принятые нормы мы отделяем от проектов.
Что сделать до 1 января 2027 года: посчитать выручку за 2026 год по всем режимам, выбрать ставку НДС при риске превышения 20 млн, подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2026 года, обновить учётную политику под новые ФСБУ, проверить кассу на поддержку ФФД 1.2 и подготовить счёт к росту налоговой нагрузки.
С 2027 года нагрузка менее предсказуема: у одних появляется НДС, у других растут стоимость патента и взносы, у третьих — комиссии за приём платежей. Поэтому тариф счёта удобнее подбирать под свою модель работы, а не «на глаз».
Пройдите короткий опрос из шести вопросов: искусственный интеллект сравнит тарифы расчётно-кассового обслуживания банков и покажет индивидуальную подборку — сколько вы заплатите за обслуживание, переводы, снятие и внесение наличных, эквайринг и зарплатный проект при ваших оборотах.
Здесь же можно бесплатно зарегистрировать ИП или ООО и сразу открыть счёт. Тем, кто стартует в 2027 году, это важно: режим налогообложения и настройки по НДС выбирают с первого дня, а не задним числом.
Таблица «было/стало»: главные изменения для бизнеса с 2027 года
Показатель | 2026 год | 2027 год | Статус |
|---|---|---|---|
Порог освобождения от НДС на УСН | 20 млн руб. | 20 млн руб. (снижение отложено) | Принято, закон от 23.07.2026 № 228-ФЗ |
Лимит доходов для патента (ПСН) | 20 млн руб. | 15 млн руб. | Принято, закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ |
Лимит доходов для права на УСН | 490,5 млн руб. | 518,85 млн руб. | Принято, приказ Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732 |
Лимит для ставки НДС 5% на УСН | 272,5 млн руб. | 288,25 млн руб. | Принято (индексация) |
Лимит для ставки НДС 7% на УСН | 490,5 млн руб. | 518,85 млн руб. | Принято (индексация) |
Остаточная стоимость ОС для УСН | 218 млн руб. | 230,6 млн руб. | Принято (200 млн × 1,153) |
Фиксированные взносы ИП за себя | 57 390 руб. | 61 154 руб. | Принято, ст. 430 НК РФ |
Максимум взноса ИП 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. | 327 151 руб. | 342 923 руб. | Принято, ст. 430 НК РФ |
Предельная база по взносам за работников | 2 979 000 руб. | 3 311 000 руб. | Проект постановления Правительства |
МРОТ | 27 093 руб. | 28 935 руб. | Законопроект, принят в I чтении |
Имущественные налоги организаций | Считает компания, подаёт уведомления | Считает ФНС и присылает сообщение, уведомления отменены | Принято, закон № 425-ФЗ |
Бухучёт доходов и расходов | ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 2/2008 | ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026 | Принято |
Форматы фискальных документов | 1.05, 1.1 и 1.2 | С 01.03.2027 только ФФД 1.2 | Принято (приказы ФНС) |
Туристический налог | До 2% | До 3% | Принято, ст. 418.5 НК РФ |
Тариф на приём цифровых рублей | 0% | 0,3%, максимум 1 500 руб. за перевод | Утверждено Банком России |
Комментарий эксперта Банкпрофи ру. Самая частая ошибка сезона — ориентироваться на старые разъяснения о пороге 15 млн рублей для УСН. Он был прописан в законе № 425-ФЗ, но в июле 2026 года значение заморозили на уровне 20 млн до 2029 года включительно. Проверяйте не дату публикации статьи, а действующую редакцию нормы: часть страниц государственных сайтов ещё не обновлена, а в споре с инспекцией значение имеет текст Налогового кодекса.
Налоги: что меняется с 1 января 2027 года
НДС на УСН: порог остался 20 млн рублей
Освобождение от НДС для упрощенцев действует автоматически, уведомление подавать не нужно. Оно зависит от дохода за предыдущий год и от дохода с начала текущего: если выручка за 2026 год не превысила 20 млн рублей, весь 2027 год вы работаете без НДС — до момента, пока доход с начала года не перевалит за порог. Тогда с 1-го числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС и выбираете ставку:
общеустановленные 22% (10%, 0%) с правом на вычеты «входного» НДС;
специальные 5% или 7% без права на вычеты.
Выбор пониженной ставки по общему правилу фиксируется на 12 последовательных кварталов. Для тех, кто применяет 5% или 7% впервые, сделано исключение: от ставки можно отказаться в течение первых четырёх кварталов. Лимиты для пониженных ставок проиндексированы дефлятором 1,153: 5% доступны при доходе до 288,25 млн рублей, 7% — до 518,85 млн рублей. Дальнейший график снижения порога освобождения: 20 млн рублей — по 2029 год, 15 млн — с 2030 года, 10 млн — с 2031 года.
УСН: новые лимиты доходов и стоимости основных средств
Коэффициент-дефлятор по УСН на 2027 год утверждён приказом Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732 и равен 1,153. Рабочие ориентиры:
сохранить право на УСН в 2027 году можно при доходе не выше 518,85 млн рублей (450 млн × 1,153);
остаточная стоимость основных средств для организаций — не выше 230,6 млн рублей;
для перехода на УСН с 1 января 2028 года доход организации за 9 месяцев 2027 года не должен превысить 389,138 млн рублей; для перехода с 1 января 2027 года считался доход за 9 месяцев 2026 года — не выше 367,875 млн рублей.
Ставки 6% и 15% федеральным законом не меняются, но регионы вправе устанавливать пониженные — проверьте закон своего субъекта РФ, часть региональных льгот в 2026–2027 годах пересмотрена.
Патент: лимит 15 млн рублей и рост стоимости
Лимит доходов для ПСН с 2027 года — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн. Право на патент теряется с начала налогового периода, если доход от реализации по всем «патентным» видам деятельности превысил 15 млн рублей за 2026 год или в течение 2027 года. При совмещении ПСН и УСН доходы суммируются — это подтверждено письмом ФНС России от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@.
Детали, которые часто упускают:
повторная регистрация ИП в том же году доход не обнуляет — учитывают выручку и до снятия с учёта, и после;
стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который индексируется дефлятором по ПСН — на 2027 год он равен 1,325, то есть в большинстве регионов патент подорожает;
уведомление о переходе на УСН со следующего года подают до 31 декабря. Точечная отсрочка до 1 июня, которая вводилась законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ для «слетевших» с патента в 2026 году, на 2027 год в таком виде не действует.
Отмены патента для розницы и грузоперевозок не произошло: предложения обсуждались, но в закон № 425-ФЗ не вошли.
Налог на прибыль и имущественные налоги организаций
С 1 января 2027 года декларацию по налогу на прибыль сдают без разбивки по обособленным подразделениям. Ограничение на перенос убытков прошлых лет в 50% налоговой базы продлено до 2030 года.
По транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости порядок меняется принципиально:
компания не считает эти налоги сама — ФНС присылает сообщение об исчисленной сумме;
уведомления об исчисленных суммах по этим налогам не подают (норма действует с 1 апреля 2027 года);
авансы уплачивают не позднее 28-го числа второго месяца после квартала — 28 мая, 28 августа, 28 ноября 2027 года, налог за год — не позднее 28 марта следующего года (за 2027 год это 28 марта 2028 года);
налог за 2026 год платят по старому сроку — не позднее 28 февраля 2027 года, а поскольку это выходной, срок переносится на 1 марта 2027 года;
если сообщение ФНС не пришло, компания обязана подать уведомление сама;
при несогласии с расчётом (не учтена льгота, неверные данные об объекте) подают пояснения и документы — их рассмотрят в течение месяца.
Налог на имущество по среднегодовой стоимости организации по-прежнему считают сами. С 2027 года расширяется и беззаявительное предоставление льгот: сведения о владельцах и объектах ФНС получает по межведомственному обмену.
Туристический налог
Предельная ставка туристического налога в 2027 году — 3% (в 2026 году — 2%), конкретную ставку устанавливает муниципалитет, минимальный налог — 100 рублей за сутки проживания. Если вы сдаёте размещение, пересчитайте цены на 2027 год заранее: налог включается в стоимость услуги.
Совет эксперта Банкпрофи ру. Заложите налоговые платежи в платёжный календарь на год вперёд и держите резерв под НДС и авансы. Кассовый разрыв обычно возникает не из-за ставки, а потому, что 28-е число приходится на конец месяца, когда деньги уже ушли поставщикам. Автоплатежи по расписанию и отдельный счёт под налоги снимают большую часть таких проблем.
Страховые взносы в 2027 году
Взносы ИП за себя
Размеры зафиксированы в статье 430 НК РФ и не зависят от подзаконных актов:
фиксированные взносы на ОПС и ОМС за 2027 год — 61 154 рубля (в 2026 году — 57 390 рублей), срок уплаты — не позднее 28 декабря 2027 года;
дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — максимум 342 923 рубля, срок уплаты — не позднее 1 июля 2028 года;
ИП на УСН «Доходы» считают 1% со всей суммы дохода, на УСН «Доходы минус расходы» — с дохода за вычетом расходов.
Взносы уменьшают налог по УСН и стоимость патента: ИП без работников вправе уменьшить налог до нуля, ИП с работниками — не более чем на 50%.
Взносы за работников
Единая предельная величина базы на 2027 год по проекту постановления Правительства — 3 311 000 рублей (в 2026 году — 2 979 000 рублей). До предела действует единый тариф 30%, сверх — 15,1%, поэтому рост базы увеличивает взносы с высоких зарплат.
Пониженный тариф 15% для МСП с выплат свыше 1,5 МРОТ сохраняется только за компаниями и ИП из приоритетных отраслей — перечень утверждает Правительство. Проверьте, что основной ОКВЭД входит в этот перечень и что вы состоите в реестре МСП, иначе взносы придётся считать по общему тарифу.
МРОТ на 2027 год по законопроекту, принятому в первом чтении, — 28 935 рублей, прожиточный минимум в среднем по стране — 20 227 рублей. От МРОТ зависят минимальные зарплаты, пособия и порог 1,5 МРОТ для льготного тарифа: при 28 935 рублях это 43 402,5 рубля в месяц.
Взносы на травматизм: возможен переход в ФНС
Законопроектами № 617-9 и № 619-9 предлагается с 1 января 2027 года передать администрирование взносов на травматизм из СФР в ФНС. Если нормы примут:
тарифы 0,2–8,5% в зависимости от класса профессионального риска закрепят в Налоговом кодексе (новая статья 425.1);
взносы нужно будет платить в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа следующего месяца;
отчётность войдёт в состав РСВ, который сдают в ФНС не позднее 25-го числа месяца после отчётного периода;
периоды до 1 января 2027 года останутся под контролем СФР, уточнёнки за 2026 год и ранее подают в фонд по старым формам.
Пока это проект — до принятия закона действуют прежние правила.
Отчётность и бухучёт: к чему готовиться заранее
Новые ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026
С 1 января 2027 года обязательны два стандарта: ФСБУ 9/2025 «Доходы» (заменяет ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008) и ФСБУ 10/2026 «Расходы» (заменяет ПБУ 10/99). Отчётность за 2027 год формируется уже по новым правилам, поэтому подготовиться нужно в 2026-м:
пересмотрите учётную политику — критерии признания выручки и состав расходов меняются;
настройте аналитику, чтобы доходы и расходы признавались в одном периоде;
сверьте переходные положения и сравнительные показатели за 2026 год;
если учёт ведёт банковский сервис или бухгалтер на аутсорсе, уточните, обновлено ли ПО — у крупных банков встроенная бухгалтерия обновляется централизованно, сравнить такие предложения можно в обзоре банков с онлайн-бухгалтерией.
Упрощённые способы ведения бухучёта для малого бизнеса сохраняются, но освобождения «не применять ФСБУ» нет.
Кассы, ЭДО и доверенности
С 1 марта 2027 года ФНС планирует отказаться от поддержки форматов фискальных документов 1.05 и 1.1: останется только ФФД 1.2. Проверьте кассу в реестре ККТ на сайте ФНС: если версии 1.2 в перечне нет, оборудование придётся заменить, а не просто перепрошить.
В электронном документообороте с 1 января 2026 года счета-фактуры, УПД и первичные документы оформляются только в новых форматах, а с 11 января 2027 года меняются служебные документы ЭДО — часть извещений и уведомлений перестаёт применяться. Уточните график перехода у своего оператора. С 1 сентября 2027 года единая форма машиночитаемой доверенности (МЧД) Минцифры России с портала Госуслуг становится основной для большинства случаев.
По налогу на прибыль отчётность с 2027 года подаётся в целом по организации, а крупнейшие налогоплательщики и их подразделения отчитываются по месту учёта в качестве крупнейших. ФНС обновила коды плательщика для 6-НДФЛ, в том числе по гражданам из стран ЕАЭС, — они применяются с отчёта за I квартал 2027 года.
Обновлено: 05.11.2026
4.8
Альфа-Банк
4.9
Банк ВТБ
5
АО Кредит Европа Банк (Россия)
4
Точка Банк
4.7
Совкомбанк
4.8
Т-Банк (Тинькофф)
Маркировка «Честный знак»: ключевые даты 2027 года
Маркировка остаётся главным источником штрафов для розницы, селлеров и общепита: перечень товарных групп расширяется, а учёт ужесточается — где-то вводится поэкземплярный учёт, где-то разрешительный режим проверки кодов на кассе.
Что важно знать уже сейчас:
с 1 января 2027 года вступает в силу часть 3 статьи 14.69 КоАП РФ: оператора посреднической цифровой платформы штрафуют за неисполнение обязанности размещать информацию в карточке товара и проверять её перед публикацией (для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей, для должностных — от 30 000 до 80 000 рублей). Норма введена законом от 04.08.2026 № 295-ФЗ и связана с законом о платформенной экономике № 289-ФЗ. Для селлера это означает более строгую проверку карточек и документов площадкой;
с 1 марта 2027 года вводится обязательная маркировка отдельных товаров для дома и интерьера (посуда, столовые приборы, кухонная утварь, изделия для мытья и уборки, декор) и запрещается оборот немаркированных остатков детских игрушек, произведённых или ввезённых до 1 декабря 2025 года;
с 1 апреля 2027 года к системе маркировки присоединяются ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области;
разрешительный режим проверки кодов на кассах вводится для бакалеи с 1 марта 2027 года, для косметики, бытовой химии, товаров личной гигиены и консервов — с 1 апреля 2027 года;
с 1 сентября 2027 года начинается обязательная маркировка отдельных видов детских молочных каш;
с 1 октября 2027 года запрещается оборот немаркированных хозяйственных и санитарно-гигиенических изделий, туалетных принадлежностей.
Работать с маркировкой без кассы и счёта невозможно: коды выбывают через ККТ, документы проходят через ЭДО, деньги — через расчётный счёт. Держать всё в одном банке выгоднее — касса, эквайринг, учёт и платежи в одной экосистеме снижают риск расхождений. Как это устроено, смотрите в материалах расчётный счёт с кассой для бизнеса и счёт для интернет-магазина.
Комментарий эксперта Банкпрофи ру. Маркировка — это не только коды, но и деньги. Расхождения между данными «Честного знака», ОФД и банковскими поступлениями — первый сигнал для проверок. Держите приёмку, продажи и поступления в одном контуре учёта: тогда сверка занимает минуты, а не дни. Торговле на площадках стоит заранее разобраться с зачислениями и удержанием комиссий — разбор есть в статье бизнес-счёт для торговли на маркетплейсах.
Платежи и деньги: цифровой рубль, СБП, QR-коды
С 1 января 2027 года начинают действовать постоянные тарифы Банка России на операции с цифровым рублём (до 31 декабря 2026 года они нулевые):
приём платежей от физлиц (C2B) — 0,3% от суммы, но не более 1 500 рублей за перевод;
оплата жилищно-коммунальных услуг — 0,2%, но не более 10 рублей за перевод;
переводы между юрлицами и ИП (B2B) — 15 рублей за перевод;
зарплатные выплаты (B2C) — 1 рубль за распоряжение, но не менее 15 рублей за реестр;
переводы граждан и платежи в бюджет — без комиссии.
Обязанность принимать оплату цифровыми рублями введена поэтапно законом от 23.07.2025 № 248-ФЗ и зависит от выручки за предыдущий календарный год: с 1 сентября 2026 года — свыше 120 млн рублей, с 1 сентября 2027 года — свыше 30 млн рублей, с 1 сентября 2028 года — свыше 20 млн рублей. То есть в 2027 году требование доходит уже до среднего бизнеса, а не только до крупных сетей. Этим же законом с 1 сентября 2026 года внедряется универсальный платёжный QR-код НСПК, правила сервиса утверждены приказом АО «НСПК» от 31.03.2026 № 153.
По Системе быстрых платежей крупнейшие банки с 1 апреля 2027 года, а банки с универсальной лицензией с 1 октября 2027 года обязаны обеспечить клиентам оплату в пользу государства — налоги, штрафы, услуги бюджетных организаций. Кроме того, 29 октября 2026 года Банк России опубликовал проект указания о повышении предельной суммы одного платежа по СБП для бизнеса с 1 млн до 30 млн рублей, включая переводы в бюджетную систему. Обсуждение документа шло до 12 ноября 2026 года.
Подключая приём оплаты в 2027 году, закладывайте работу с единым QR, СБП и цифровым рублём — по стоимости это дешевле классического эквайринга. Сравнить полную стоимость приёма платежей помогает материал счёт с торговым эквайрингом.
Сотрудники и кадры: что учесть работодателю
МРОТ. По законопроекту, принятому Госдумой в первом чтении, с 1 января 2027 года МРОТ составит 28 935 рублей (в 2026 году — 27 093 рубля), рост 6,8%. Пересмотрите штатное расписание: доплата до МРОТ, отпускные, пособия и порог 1,5 МРОТ для льготных взносов считаются от новой величины.
Иностранные работники. С 1 января 2027 года доход иностранного работника должен обеспечивать содержание его самого и находящихся на его иждивении членов семьи в России на уровне не ниже прожиточного минимума с учётом регионального коэффициента. Доходы контролируют по сведениям ФНС, при нарушении патент или разрешение на работу могут аннулировать. С 1 марта 2027 года обновляются пороги зарплаты для высококвалифицированных специалистов.
Авансы по НДФЛ у мигрантов. С 1 января 2027 года фиксированный авансовый платёж увеличивается на 50% за каждого ребёнка и иного иждивенца, находящегося в России.
Стажировки. С 1 марта 2027 года в Трудовом кодексе появляются отдельные правила о стажировке — локальные акты нужно привести в соответствие.
Совет эксперта Банкпрофи ру. Если в штате есть иностранцы, заранее посчитайте фонд оплаты труда с учётом нового требования к доходу и региональных коэффициентов. Дешевле поднять зарплату и оформить документы правильно, чем потерять сотрудника из-за аннулированного патента и простаивать в сезон.
Что ещё обсуждается: законопроект № 617-9
Это не действующие нормы, а поправки, принятые в первом чтении 30 октября 2026 года. Если их примут в текущем виде, с 2027 года:
доходы по вкладам, инвестициям, дивидендам и продаже имущества объединят с зарплатой в одну базу НДФЛ и применят шкалу 13–22%;
банки смогут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам как налоговый агент, а необлагаемый минимум будут считать по максимальной ключевой ставке предыдущего года;
появится НДС на покупки у зарубежных продавцов через интернет — платить его будет продавец или маркетплейс;
ФНС сможет направлять документы и требования продавцам через личные кабинеты маркетплейсов и требовать у площадки приостановить продажи конкретного продавца;
вырастут фиксированные штрафы: минимальный за несданную декларацию — с 1 000 до 2 600 рублей, за непредставленный документ по требованию — со 200 до 560 рублей, за грубое нарушение учёта в одном периоде — с 10 000 до 28 000 рублей, за неявку свидетеля — с 1 000 до 14 000 рублей;
декабрьские сроки уплаты налогов при попадании на выходной будут переноситься не вперёд, а назад — на предыдущий рабочий день.
Проект семиступенчатой шкалы НДФЛ от 0% до 35% с 2027 года Госдумой отклонён. Эксперимент по налогу на профессиональный доход действует до 31 декабря 2028 года: ставки 4% и 6% и лимит 2,4 млн рублей в год сохраняются. Эксперимент по АУСН рассчитан до 31 декабря 2027 года включительно, лимит дохода на 2027 год — 60 млн рублей; решение о продлении режима примут отдельным законом.
Три расчёта: как изменения 2027 года выглядят в деньгах
Пример 1. ИП на УСН «Доходы» с выручкой выше порога НДС
Условия: услуги, выручка 2026 года — 18,4 млн рублей, прогноз на 2027 год — 26 млн рублей, работников нет. Порог 20 млн превышен в июле 2027 года, обязанности плательщика НДС возникают с 1 августа. Для расчёта берём, что на облагаемые операции с августа по декабрь приходится 6 млн рублей выручки. Выбрана ставка 5% без вычетов.
Показатель | 2026 год | 2027 год |
|---|---|---|
Выручка | 18 400 000 руб. | 26 000 000 руб. |
НДС | 0 (освобождение) | 6 000 000 / 1,05 × 0,05 = 285 714 руб. |
Налог УСН 6% со всей выручки | 1 104 000 руб. | 1 560 000 руб. |
Взносы ИП (фиксированные + 1%) | 57 390 + 181 000 = 238 390 руб. | 61 154 + 257 000 = 318 154 руб. |
Налог УСН к уплате после вычета взносов | 865 610 руб. | 1 241 846 руб. |
Итого в бюджет (УСН + НДС) | 865 610 руб. | 1 527 560 руб. |
Как получены цифры:
Дополнительный взнос 1% за 2027 год: (26 000 000 - 300 000) × 1% = 257 000 рублей — ниже максимума 342 923 рубля.
ИП без работников уменьшает налог УСН на всю сумму взносов, но не ниже нуля: 1 560 000 - 318 154 = 1 241 846 рублей.
НДС считается по расчётной ставке 5/105 с выручки, полученной после возникновения обязанности: 6 000 000 / 1,05 × 0,05 = 285 714 рублей.
Итоговая нагрузка растёт с 865 610 до 1 527 560 рублей — почти в 1,8 раза. Формально НДС платит покупатель, но если цена в договоре указана без учёта налога, разницу бизнес закрывает из своей выручки.
Что сделать заранее: пересмотреть договоры (указать, включён ли НДС в цену), сравнить 5% без вычетов и 22% с вычетами на своей структуре закупок, настроить ЭДО и квартальную отчётность — декларация по НДС подаётся только электронно не позднее 25-го числа месяца после квартала, налог уплачивается равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Пример 2. ООО на УСН с работниками: цена льготного тарифа взносов
Условия: 6 сотрудников, оклад каждого — 90 000 рублей в месяц, годовой фонд оплаты труда — 6 480 000 рублей. Компания в реестре МСП, основной ОКВЭД входит в правительственный перечень приоритетных отраслей. МРОТ 2027 года — 28 935 рублей, порог 1,5 МРОТ — 43 402,5 рубля.
На выплаты в пределах 1,5 МРОТ действует общий тариф 30%: 43 402,5 × 30% = 13 020,75 рубля.
На выплаты свыше 1,5 МРОТ действует тариф 15%: (90 000 - 43 402,5) × 15% = 6 989,63 рубля.
Итого на одного работника в месяц — 20 010,38 рубля, на шестерых за год — 1 440 747 рублей.
Если право на льготу утрачено (ОКВЭД не в перечне или компания выпала из реестра МСП), взносы составят 6 480 000 × 30% = 1 944 000 рублей. Разница — 503 253 рубля в год, около 7,8% фонда оплаты труда. Отдельно учтите рост предельной базы: при годовом доходе работника выше 3 311 000 рублей (по проекту) тариф сверх предела — 15,1%, для руководителя с зарплатой 300 000 рублей в месяц это дополнительные взносы примерно с середины года.
Пример 3. ИП на патенте теряет право на ПСН, и сколько стоит приём платежей
Условия: розничная точка, доход за 2026 год — 16,4 млн рублей, потенциально возможный доход в регионе — 3 000 000 рублей, ставка 6%, работников нет.
Стоимость патента на 2026 год: 3 000 000 × 6% = 180 000 рублей.
С 2027 года патент недоступен: доход за 2026 год превысил 15 млн рублей, право на ПСН утрачено с начала года, даже если выручка 2027 года планируется ниже лимита.
Налог при УСН «Доходы»: 16 400 000 × 6% = 984 000 рублей минус взносы ИП (61 154 + 161 000 = 222 154 рубля) = 761 846 рублей.
Налог при УСН «Доходы минус расходы» при доле расходов 70%: 16 400 000 × 30% × 15% = 738 000 рублей.
Рост нагрузки при переходе с патента на УСН «Доходы» — около 582 000 рублей в год.
Что сделать: до 31 декабря 2026 года подать уведомление о переходе на УСН (иначе с 1 января 2027 года применяется общий режим с НДС 22% и НДФЛ), пересчитать цены, при необходимости изменить структуру бизнеса — без признаков дробления.
Вторая часть расчёта — стоимость приёма платежей. При обороте 2 млн рублей в месяц приём цифровыми рублями обойдётся в 0,3% = 6 000 рублей (комиссия ограничена 1 500 рублями за перевод), а торговый эквайринг по рыночным ставкам 1,5–2,5% — в 30 000–50 000 рублей. Разница до 44 000 рублей в месяц остаётся у бизнеса, если покупатели готовы платить цифровым рублём или через СБП.
Календарь 2027 года: что и когда проверить
До 31 декабря 2026 года. Подать уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1), если теряете право на патент или уходите с общего режима. Проверить выручку за 2026 год суммарно по всем режимам.
1 января 2027 года. Новые лимиты УСН и патента, порог НДС 20 млн, взносы ИП 61 154 рубля, ФСБУ 9/2025 и 10/2026, тарифы цифрового рубля, новые правила по имущественным налогам.
1 марта 2027 года (срок уплаты транспортного и земельного налогов за 2026 год, перенесённый с 28 февраля). Также: только ФФД 1.2 на кассах, старт маркировки товаров для дома и интерьера, запрет оборота немаркированных остатков детских игрушек, новые пороги зарплаты для высококвалифицированных специалистов.
1 апреля 2027 года. К маркировке подключаются новые регионы. Крупнейшие банки обеспечивают оплату в пользу государства через СБП.
28 мая, 28 августа, 28 ноября 2027 года. Авансы по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости — по сообщению ФНС.
1 сентября 2027 года. Единая форма МЧД с Госуслуг становится основной, начинается маркировка отдельных детских молочных каш, приём цифровых рублей обязателен для продавцов с выручкой более 30 млн рублей.
1 октября 2027 года. Запрет оборота немаркированных хозяйственных и санитарно-гигиенических изделий. Банки с универсальной лицензией обеспечивают платежи в пользу государства по СБП.
28 декабря 2027 года. Срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя.
31 декабря 2027 года. Завершается эксперимент по АУСН — следите за решением о продлении.
Что это значит для вас: 5 шагов до конца 2026 года
Посчитайте выручку за 2026 год суммарно по всем режимам. От этой цифры зависят три вопроса сразу: будет ли НДС, останется ли патент, не пора ли менять режим. Считать нужно доходы от реализации и внереализационные доходы, а не все поступления на счёт.
Выберите ставку НДС заранее, а не в месяце превышения. Если доля расходов с НДС высока (закупка товара, аренда, логистика), общая ставка 22% с вычетами часто выгоднее специальных 5%.
Обновите договоры и цены. Пропишите, включает ли цена НДС, и предупредите контрагентов за месяц-два до перехода — иначе счета-фактуры и акты придётся переделывать.
Проверьте технику и учёт. Касса должна поддерживать ФФД 1.2, учётная система — новые ФСБУ и ЭДО, у сотрудников должны быть действующие МЧД.
Наведите порядок в расчётах. Разделите личные и предпринимательские деньги, настройте автоплатежи по налогам на 28-е число, держите резерв под авансы и взносы. Заодно проверьте, насколько банк лоялен к операциям, попадающим под контроль по 115-ФЗ, — критерии разобраны в статье банки, лояльные к 115-ФЗ.
Если вы только планируете открывать бизнес в 2027 году, сделайте это одним движением: регистрация, счёт и бухгалтерия в одном месте. Так вы сразу попадёте в нужный налоговый режим, получите корректные настройки по НДС и не будете платить за неиспользуемые опции тарифа.
Обновлено: 05.11.2026
4.9
Альфа-Банк
3.5
Альфа-Банк
4.9
Точка Банк
5
Т-Банк (Тинькофф)
5
Т-Банк (Тинькофф)
4
Альфа-Банк
5
Т-Банк (Тинькофф)
Подобрать банк под новую нагрузку помогает умный подбор: ответьте на шесть вопросов об оборотах, числе платежей, работе с наличными, эквайринге и зарплатном проекте — искусственный интеллект сравнит тарифы РКО и покажет варианты, которые подходят под ваши цели, а не под рекламный баннер.
Часто задаваемые вопросы
Какой порог по НДС на УСН в 2027 году?
20 млн рублей. Снижение до 15 млн, предусмотренное законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, отложено: законом от 23.07.2026 № 228-ФЗ порог 20 млн рублей сохранён на 2027–2029 годы, с 2030 года он составит 15 млн рублей, с 2031 года — 10 млн рублей. Если в статьях встречается цифра 15 млн для 2027 года, это устаревшие данные.
Какой лимит доходов для патента в 2027 году?
15 млн рублей. Доход от реализации по всем видам деятельности на патенте за 2026 год или с начала 2027 года не должен превышать эту сумму, иначе право на ПСН утрачивается с начала налогового периода. С 2028 года лимит снижается до 10 млн рублей. При совмещении патента и УСН доходы суммируются.
Сколько платит ИП за себя в 2027 году?
61 154 рубля фиксированных взносов плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей, максимум 342 923 рубля за год. Фиксированную часть уплачивают не позднее 28 декабря 2027 года, дополнительный 1% — не позднее 1 июля 2028 года. Взносы уменьшают налог по УСН и стоимость патента.
Отменят ли самозанятость в 2027 году?
Нет. Эксперимент по налогу на профессиональный доход действует до 31 декабря 2028 года, ставки 4% и 6% и лимит дохода 2,4 млн рублей в год сохраняются. Досрочной отмены режима принятыми законами не предусмотрено.
Когда отменят ФФД 1.05 и 1.1?
Планируемый срок — 1 марта 2027 года, останется только формат ФФД 1.2. Проверьте модель кассы в реестре ККТ на сайте ФНС: если версии 1.2 нет и касса не модернизируется, оборудование придётся заменить.
Передадут ли взносы на травматизм в ФНС с 2027 года?
Такая норма есть в законопроектах № 617-9 и № 619-9, которые рассматривает Госдума. Если их примут, взносы на травматизм будут платить в составе единого налогового платежа, а отчитываться — в форме РСВ. Тарифы 0,2–8,5% сохраняются, периоды до 2027 года останутся под контролем СФР.
Какой МРОТ будет в 2027 году?
По законопроекту, принятому Госдумой в первом чтении, — 28 935 рублей в месяц (в 2026 году — 27 093 рубля). Прожиточный минимум в среднем по стране планируется на уровне 20 227 рублей. Окончательные суммы зафиксирует подписанный закон.
Кто обязан принимать цифровой рубль в 2027 году?
С 1 сентября 2027 года — продавцы с выручкой за предыдущий календарный год более 30 млн рублей (с 1 сентября 2026 года порог составлял 120 млн рублей, с 1 сентября 2028 года снизится до 20 млн рублей). С 1 января 2027 года действуют тарифы Банка России: приём платежа от физлица стоит 0,3% от суммы, но не более 1 500 рублей за перевод.
Что изменится для продавцов на маркетплейсах в 2027 году?
С 1 января 2027 года вступает в силу часть 3 статьи 14.69 КоАП РФ об ответственности платформы за карточку товара, размещённую без проверки информации. Законопроект № 617-9 дополнительно предусматривает передачу налоговых документов продавцам через личные кабинеты площадок и право ФНС требовать приостановки продаж у конкретного продавца. Обсуждается и НДС на трансграничные интернет-покупки, который может изменить цену импортных товаров.
Нужно ли менять налоговый режим из-за изменений 2027 года?
Не всегда, но пересчитать нагрузку обязательно. Режим меняют, если выручка устойчиво выше 15 млн рублей (патент становится недоступен), если растёт доля расходов с НДС (выгоднее УСН «Доходы минус расходы» или ставка НДС 22% с вычетами) или если бизнес подходит под критерии АУСН — до 60 млн рублей дохода и не более 5 работников.
Источники информации
Факты и цифры сверены 4 ноября 2026 года. Перечисляем, что именно взято из каждого документа или официальной страницы:
ФНС России. «Порог доходов для уплаты НДС на УСН сохранится на уровне 20 млн рублей до 2029 года» — новость о законе от 23.07.2026 № 228-ФЗ: размер порога, период заморозки, изменения в статье 145 НК РФ.
ФНС России. «НДС при УСН» — раздел с методическими рекомендациями: порядок утраты освобождения с 1-го числа следующего месяца, выбор ставки 22% с вычетами либо 5% (7%) без вычетов, правила по авансовым счетам-фактурам, состав доходов для порога.
ФНС России. Письмо от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@ — лимиты доходов для ПСН (20 млн в 2026 году, 15 млн для 2027 года) и порядок учёта доходов при повторной регистрации ИП.
ФНС России. «С 2027 года изменяется порядок исчисления и уплаты налогов на имущество организаций» — новый порядок: расчёт делает инспекция, уведомления отменяются, сроки 28 мая, 28 августа, 28 ноября и 28 марта, право подать пояснения при несогласии.
ФНС России. «ФНС разъяснила изменения в порядке исчисления и уплаты налогов на имущество организаций с 2027 года» — сроки уплаты за 2026 год с переносом на 1 марта 2027 года и письмо ФНС от 18.03.2026 № БС-36-21/2057@.
ФНС России. «С 2027 года расширяется проактивное применение льгот по налогам на имущество» — беззаявительные льготы и межведомственный обмен сведениями с 2027 года.
ФНС России. «Функционал формата фискальных документов имеет значение при использовании ККТ» — планируемый отказ от ФФД 1.05 и 1.1 с 1 марта 2027 года, порядок проверки кассы в реестре ККТ.
ФНС России. «Определены размеры страховых взносов в фиксированном размере» — взносы ИП за себя на 2027 год: 61 154 рубля и максимум 342 923 рубля по 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
ФНС России. «Туристический налог» — шкала предельных ставок: 2% в 2026 году, 3% в 2027 году, 4% в 2028 году, 5% с 2029 года.
ФНС России. Сервис «АУСН» — срок эксперимента: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно.
Банк России. «Тарифы на услуги оператора платформы цифрового рубля» — таблица тарифов до 31.12.2026 и с 01.01.2027: 0,3% (не более 1 500 руб.) за приём платежей от физлиц, 0,2% (не более 10 руб.) за ЖКХ, 15 руб. за B2B-перевод, 1 руб. за зарплатное распоряжение, 0% для переводов граждан и платежей в бюджет.
Банк России. «Переводы по СБП для бизнеса увеличат до 30 млн рублей» — новость от 29 октября 2026 года о проекте указания ЦБ: планируемый лимит одного платежа по СБП для бизнеса и распространение меры на переводы в бюджетную систему.
Правительство России. О проекте федерального бюджета на 2027–2029 годы и новость Государственной Думы о первом чтении — параметры МРОТ 28 935 рублей и прожиточного минимума 20 227 рублей на 2027 год.
Минфин России. Пресс-релиз о первом чтении законопроекта о МРОТ — подтверждение величины МРОТ на 2027 год и ориентира 35 000 рублей к 2030 году.
Система маркировки «Честный знак» — официальный сайт национальной системы маркировки: перечень товарных групп, этапы разрешительного режима, проверка кодов.
Портал «Госуслуги» — единая форма машиночитаемой доверенности, которая с 1 сентября 2027 года становится основной.
Банкпрофи ру. «Расчётные счета для бизнеса» — обзорная страница финансового сервиса со сравнением тарифов РКО российских банков: стоимость обслуживания, лимиты бесплатных переводов юридическим и физическим лицам, условия по снятию и внесению наличных, эквайринг, бизнес-карты, овердрафт, встроенная онлайн-бухгалтерия. Из страницы взяты критерии выбора счёта (скрытые комиссии за переводы физлицам, платные опции, условия закрытия счёта) и разделы для перелинковки — подбор счёта под конкретную модель бизнеса. Тарифы в статье не приводятся: актуальные условия — в карточках банков на странице.
Дайджест носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Перед сменой режима, выбором ставки НДС или изменением структуры выплат сверяйтесь с действующей редакцией Налогового кодекса РФ и учитывайте региональное законодательство.
Таблица «было/стало»: главные изменения для бизнеса с 2027 года
НДС на УСН: порог остался 20 млн рублей
