С 1 сентября 2026 года вступают в силу 11 значимых изменений в налоговое законодательство Российской Федерации. Ключевые нововведения касаются порядка подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам, пределов снижения налоговых штрафов, обновлённой формы декларации 3-НДФЛ, вычетов на долгосрочные сбережения, обязательного электронного документооборота в грузоперевозках и упрощённой постановки на учёт иностранных граждан.
Ниже представлен полный разбор каждого изменения с практическими рекомендациями экспертов финансового сервиса Банкпрофи.
Быстрые ссылки:
Уведомления по НДФЛ и страховым взносам: новый порядок подачи
Первое и одно из наиболее практичных изменений — возможность подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам заранее, указывая плановые суммы обязательств за несколько периодов вперёд до конца текущего года.
Что это значит на практике:
При наличии поданного предварительного уведомления ежемесячные уведомления подавать не требуется.
По НДФЛ допускается указывать суммы отдельно за два периода: с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего месяца.
По страховым взносам суммы указываются за текущий и каждый предстоящий месяц расчётного периода.
Если фактическая сумма обязательств окажется больше заявленной, необходимо представить корректирующее уведомление в общем порядке. Если фактическая сумма меньше заявленной — корректировка не требуется: положительная разница будет учтена на едином налоговом счёте (ЕНС) после сдачи отчётности.
Совет эксперта Банкпрофи: предварительное уведомление существенно снижает административную нагрузку на бухгалтерию. Рекомендуем заранее рассчитать плановые суммы на оставшиеся месяцы года и подать одно уведомление вместо ежемесячных. Это особенно удобно для компаний с равномерным фондом оплаты труда.
Подробную информацию о порядке работы с ЕНС и уведомлениями можно найти на официальном сайте ФНС России: nalog.gov.ru.
Снижение налоговых штрафов: чёткие пределы с 1 сентября 2026 года
Пунктом 3 статьи 114 НК РФ с 1 сентября 2026 года устанавливаются чёткие пределы снижения размеров налоговых штрафов. Ранее закон не ограничивал верхнюю границу снижения.
Пределы снижения штрафов
Параметр | Значение |
Минимальное снижение (при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства) | Не менее чем в 2 раза |
Максимальное снижение | Не более чем в 10 раз |
Обязательное условие | Все смягчающие обстоятельства подтверждаются документально |
Смягчающие обстоятельства, утверждённые ФНС России
Порядок учёта смягчающих обстоятельств устанавливает ФНС России. Утверждены следующие основания для снижения штрафа:
Незначительность налогового правонарушения.
Незначительная степень вины.
Добровольное прекращение противоправных действий.
Несущественный размер, отсутствие или устранение причинённого вреда, возмещение ущерба бюджету.
Тяжёлое имущественное положение налогоплательщика.
Положительные характеристики налогоплательщика.
Комментарий эксперта Банкпрофи: введение верхнего предела снижения штрафа в 10 раз — это баланс между защитой прав налогоплательщика и интересами бюджета. Если вы столкнулись со штрафом, собирайте документальные подтверждения смягчающих обстоятельств заранее: справки о финансовом состоянии, платёжные документы об устранении нарушения, характеристики. Это даст основание для максимального снижения.
Актуальная редакция статьи 114 НК РФ доступна в справочно-правовых системах и на сайте.
Электронный формат возражений на акт налоговой проверки
С 1 сентября 2026 года налогоплательщики, которые подают возражения на акт налоговой проверки и подтверждающие документы в электронной форме, обязаны использовать унифицированный формат.
Это означает, что произвольная форма электронного документа больше не принимается. Необходимо строго следовать утверждённому формату при направлении возражений через операторов электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика.
Совет эксперта Банкпрофи: перед подачей возражений в электронном виде убедитесь, что ваш оператор ЭДО поддерживает актуальный формат. При подаче через личный кабинет на сайте ФНС формат, как правило, подставляется автоматически.
Новая форма декларации 3-НДФЛ
С 1 сентября 2026 года вступает в силу обновлённая форма декларации 3-НДФЛ (приказ от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@). Изменения обусловлены введением налогового вычета по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и по договорам добровольного страхования жизни.
Что изменилось в форме:
Переработано Приложение 5 «Расчёт стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан».
Добавлена строка 255 для отражения вычета на долгосрочные сбережения.
Изменены штрих-коды листов декларации.
Комментарий эксперта Банкпрофи: если вы планируете заявить вычет по ПДС или по договору добровольного страхования жизни, используйте исключительно обновлённую форму. Старая форма с 1 сентября 2026 года не будет принята. Скачать актуальный бланк и ознакомиться с порядком заполнения можно на сайте ФНС: data.nalog.ru.
Вычет на долгосрочные сбережения: расширение оснований и увеличение лимита
Изменения в порядке получения вычета на долгосрочные сбережения граждан включают два важных нововведения:
Новое основание для вычета. Перечень пополнен взносами по договорам добровольного страхования жизни, заключённым начиная с 2025 года.
Увеличение предельного лимита. Максимальная сумма вычета увеличена до 500 тыс. рублей на каждого из родителей.
Именно так, налогоплательщики, которые формируют долгосрочные сбережения через ПДС или договоры добровольного страхования жизни, получают расширенные возможности для снижения налоговой нагрузки.
Совет эксперта Банкпрофи: при оформлении вычета на долгосрочные сбережения сохраняйте все платёжные документы и договоры. Лимит в 500 тыс. рублей на каждого из родителей позволяет семье из двух человек заявить суммарный вычет до 1 млн рублей. Подробные условия программы долгосрочных сбережений размещены на портале Госуслуги и на сайте Минфина России.
Обязательный электронный документооборот в грузоперевозках
С 1 сентября 2026 года все участники грузоперевозок обязаны оформлять перевозочные документы в электронном виде. Требование распространяется на следующие документы:
Транспортная накладная.
Заказ и заявка при автомобильных перевозках.
Транспортная и железнодорожная накладная.
Грузовая накладная при воздушной перевозке.
Экспедиторские документы.
Минтрансом России определены случаи, при которых документы могут формироваться на бумажном носителе. Ранее принятые форматы электронных документов продолжат действовать и после 1 сентября 2026 года.
Комментарий эксперта Банкпрофи: переход на обязательный ЭДО в грузоперевозках затрагивает широкий круг компаний — от крупных логистических операторов до малого бизнеса. Если ваша организация участвует в цепочке грузоперевозок, убедитесь, что ваша учётная система и оператор ЭДО готовы к работе с электронными транспортными накладными. Нормативные акты Минтранса России публикуются на сайте mintrans.gov.ru.
Читайте: Т-Банк запустил сервис транспортного ЭДО для бизнеса: как подключить
Подключить бесплатный транспортный ЭДО в Т-Банке можете тут
5
Т-Банк (Тинькофф)
5
Т-Банк (Тинькофф)
Получение ИНН для иностранных граждан без заявлений
Иностранные граждане и лица без гражданства, подтвердившие (сдавшие) биометрию в отделениях банка, смогут получать ИНН без обращения в налоговый орган и без подачи заявлений.
Условия проактивной постановки на учёт:
Подтверждённая биометрия в отделении банка.
Подтверждённая биометрия в ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации).
Проактивная постановка на учёт в налоговые органы осуществляется в течение одного дня. В тот же срок через портал Госуслуги направляются сведения об учёте в налоговом органе и присвоенном ИНН.
Совет эксперта Банкпрофи: это изменение упрощает жизнь иностранным работникам и их работодателям. Если вы нанимаете иностранных сотрудников, уточните, сдали ли они биометрию в банке и зарегистрированы ли в ЕСИА. При соблюдении обоих условий ИНН будет присвоен автоматически, без визита в инспекцию.
Как пройти биометрию онлайн:
Оформите бесплатную дебетовую карту ВТБ для иностранцев.
Войдите в онлайн-банк. Перейдите в «Профиль».
Найдите раздел «Безопасность». Перейдите в раздел и выберите «Биометрические сервисы».
Изучите информацию. Ознакомьтесь с возможностями биометрии и частыми вопросами.
Подключите сервис. Следуйте простой инструкции для подключения сервиса.
Проверьте настройки. Узнайте, как сделать автопортрет-селфи для распознавания.
2 дизайна
Банк ВТБ
5
Отказ от выбранного налогового органа для обособленных подразделений
Ранее, если у организации было несколько обособленных подразделений в одном городе или муниципальном районе, относящихся к разным налоговым инспекциям, компания могла выбрать одну инспекцию для постановки на учёт всех подразделений.
С 1 сентября 2026 года организация вправе отказаться от ранее выбранного налогового органа. Для этого необходимо подать уведомление об отказе, после чего постановка на учёт будет осуществляться по адресу места нахождения каждого подразделения.
Комментарий эксперта Банкпрофи: данная норма даёт гибкость компаниям, которые реорганизуют структуру обособленных подразделений. Если ранее выбор единой инспекции был удобен, но теперь подразделения территориально распределены и взаимодействие с одной инспекцией стало неэффективным, вы вправе вернуться к учёту по месту нахождения каждого подразделения.
Постановка на учёт иностранных организаций при открытии счёта
Иностранной организации больше не нужно самостоятельно подавать заявления и иные документы в налоговый орган для постановки на учёт в связи с открытием счёта в банке.
Порядок действий теперь следующий:
Иностранная организация передаёт банку документы, необходимые для открытия счёта.
Банк на основании этих документов самостоятельно подаёт в налоговый орган заявление о постановке на учёт.
Налоговый орган ставит организацию на учёт и направляет подтверждение в банк.
Банк передаёт сведения о постановке на учёт иностранной компании.
Никаких дополнительных документов от иностранной организации в налоговый орган не требуется.
Совет эксперта Банкпрофи: если вы сопровождаете иностранную компанию при выходе на российский рынок, уточните у банка-партнёра, берет ли он на себя функции по передаче сведений в ФНС. Это позволит избежать дублирования документов и ускорить процесс.
Досрочное прекращение налогового мониторинга: обновлённые основания
Статья 105.29 НК РФ дополнена уточнёнными основаниями для досрочного прекращения налогового мониторинга. Мониторинг может быть прекращён досрочно в следующих случаях:
Ликвидация или реорганизация организации, если правопреемник не вступил в налоговый мониторинг, а также при исключении организации из ЕГРЮЛ.
Неактуальность представленных документов для правопреемника по истечении месяца со дня его образования.
Несоответствие регламента информационного взаимодействия установленным требованиям.
Систематическое нарушение порядка и сроков доступа к информационным системам (два раза и более за период проведения мониторинга).
Несоответствие информационных систем установленным требованиям.
Несоответствие системы внутреннего контроля требованиям уполномоченного федерального органа.
Организации-правопреемники и условия налогового мониторинга
Для организаций-правопреемников соблюдение всех условий применения налогового мониторинга становится необязательным.
Напомним три базовых критерия для вступления в налоговый мониторинг:
Критерий | Минимальное значение |
Совокупная сумма налогов за предшествующий календарный год | Не менее 80 млн рублей |
Суммарный объём доходов по данным бухгалтерской отчётности | Не менее 800 млн рублей |
Совокупная стоимость активов на 31 декабря календарного года | Не менее 800 млн рублей |
Для правопреемников данные пороги не являются обязательным условием продолжения мониторинга.
Комментарий эксперта Банкпрофи: данное послабление важно для крупных холдингов, проходящих реорганизацию. Правопреемник сохраняет режим налогового мониторинга даже при временном несоответствии числовых критериев, что обеспечивает непрерывность взаимодействия с ФНС.
Сводная таблица налоговых изменений с 1 сентября 2026 года
№ | Изменение | Кого касается |
1 | Предварительные уведомления по НДФЛ и взносам | Работодатели, налоговые агенты |
2 | Пределы снижения штрафов (от 2 до 10 раз) | Все налогоплательщики |
3 | Унифицированный формат электронных возражений | Налогоплательщики, оспаривающие акты проверок |
4 | Новая форма 3-НДФЛ (вычеты по ПДС и страхованию жизни) | Физические лица |
5 | Расширение вычета на долгосрочные сбережения до 500 тыс. руб. | Физические лица, участники ПДС |
6 | Обязательный ЭДО перевозочных документов | Участники грузоперевозок |
7 | Проактивное присвоение ИНН иностранцам | Иностранные граждане, работодатели |
8 | Отказ от выбранной инспекции для обособленных подразделений | Организации с ОП |
9 | Постановка на учёт иностранной организации через банк | Иностранные организации |
10 | Обновлённые основания прекращения налогового мониторинга | Организации на налоговом мониторинге |
11 | Правопреемники освобождены от критериев мониторинга | Организации-правопреемники |
Что делать уже сейчас: чек-лист
Чтобы подготовиться к изменениям с 1 сентября 2026 года, рекомендуем выполнить следующие действия:
Проверить, целесообразно ли подать предварительное уведомление по НДФЛ и страховым взносам до конца года.
Обновить шаблоны и программное обеспечение для заполнения декларации 3-НДФЛ.
Убедиться, что оператор ЭДО поддерживает унифицированный формат возражений на акты проверок.
Участникам грузоперевозок — перейти на электронное оформление перевозочных документов и проверить совместимость учётных систем.
Иностранным работникам и их работодателям — проверить наличие подтверждённой биометрии в банке и регистрации в ЕСИА.
Организациям с обособленными подразделениями — оценить, требуется ли отказ от ранее выбранной инспекции.
Организациям на налоговом мониторинге — привести регламент информационного взаимодействия и системы внутреннего контроля в соответствие с обновлёнными требованиями.
Где искать первоисточники и официальные разъяснения
Все нормативные акты и разъяснения по налоговым изменениям публикуются на официальных ресурсах:
Федеральная налоговая служба: nalog.gov.ru
Портал государственных услуг РФ: gosuslugi.ru
Министерство транспорта РФ: mintrans.gov.ru
Официальный интернет-портал правовой информации: publication.pravo.gov.ru
Итоговый совет эксперта Банкпрофи: налоговые изменения с 1 сентября 2026 года в целом направлены на снижение административной нагрузки и цифровизацию взаимодействия с ФНС. Тем не менее каждое изменение требует внимания к деталям: срокам, форматам документов, лимитам. Рекомендуем не откладывать адаптацию на последние дни августа, а уже сейчас проверить внутренние процессы вашей организации или проконсультироваться со специалистом. Команда Банкпрофи всегда готова помочь с вопросами по налоговым и финансовым сервисам.
Материал подготовлен редакцией финансового сервиса Банкпрофи (bankprofi.ru). Информация носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Для принятия решений обращайтесь к квалифицированным специалистам и первоисточникам на сайте ФНС России.
Уведомления по НДФЛ и страховым взносам: новый порядок подачи
Пределы снижения штрафов
