С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России повышена с 20 до 22 процентов, расчётные ставки — с 20/120 до 22/122 и с 16,67 до 18,03 процента. Льготная ставка 10 процентов на социально значимые товары сохранена. Ключевое правило переходного периода: ставка определяется по дате отгрузки, а не по дате оплаты. Если товар отгружен или услуга оказана в 2025 году — НДС 20%, даже когда деньги пришли в 2026-м; если отгрузка с 1 января 2026 года — 22%, даже при полной предоплате в 2025 году. Одновременно резко снижен порог для упрощенцев: с 2026 года плательщиком НДС становится бизнес на УСН с доходом свыше 20 млн рублей (раньше — 60 млн), а ИП теряет право на патент при доходе за 2025 год выше тех же 20 млн. Что делать прямо сейчас: пересчитать цены и маржу, проверить длящиеся договоры и формулировки о цене, обновить прошивку кассы и шаблоны счетов-фактур, выбрать ставку (22% с вычетами либо 5 или 7% без вычетов) и заложить налог в платёжный календарь.
Дальше — подробно: кто именно попадает под новые правила, как считать налог с авансов и отгрузок на стыке лет, что делать с договорами, заключёнными до 1 января 2026 года, и как выбрать между 22% и пониженными ставками.
Зарегистрируйте ИП или ООО и сразу выберите правильный налоговый режим
Обновлено: 04.11.2026
4.9
Альфа-Банк
3.5
Альфа-Банк
4.9
Точка Банк
5
Т-Банк (Тинькофф)
5
Т-Банк (Тинькофф)
4
Альфа-Банк
5
Т-Банк (Тинькофф)
Повышение НДС — плохой момент для спешки при старте бизнеса: ошибка в режиме налогообложения в 2026 году стоит дороже, чем годом раньше, потому что вместе со ставкой изменились пороги освобождения. Если вы только открываете дело или переводите на отдельное юрлицо новое направление, логика такая:
Зарегистрируйте ИП или ООО онлайн — без госпошлины и визита в инспекцию: регистрация ИП бесплатно и регистрация ООО бесплатно.
Сразу прикиньте будущий доход: до 20 млн рублей в год на УСН НДС платить не нужно, выше — вы плательщик налога с выбором ставки.
Если работаете с компаниями на общей системе, им важен вычет «входного» НДС — это аргумент в пользу ставки 22% с вычетами, а не 5 или 7%.
Откройте расчётный счёт с учётом новой нагрузки: декларация по НДС сдаётся только электронно, а налог уплачивается тремя частями, поэтому нужны ЭДО, напоминания о платежах и понятная аналитика оборотов.
Модуль умного подбора задаст 6 вопросов о вашей деятельности, оборотах и задачах, а алгоритм на базе искусственного интеллекта проверит и сравнит тарифы РКО банков и предложит индивидуальную подборку — с учётом стоимости обслуживания, ЭДО, онлайн-бухгалтерии и комиссий за платежи.
Совет эксперта Банкпрофи ру: для нового бизнеса в 2026 году считайте не только налог, но и стоимость администрирования. Плательщик НДС обязан вести книгу продаж, выставлять счета-фактуры в течение пяти календарных дней с отгрузки и сдавать декларацию исключительно через оператора ЭДО. Если эти расходы не заложены в цену, маржа тает незаметно.
Что именно изменилось: ставка 22% и пороги для спецрежимов
Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и применяются к реализации товаров, работ и услуг с 1 января 2026 года и к налоговым периодам 2026 года.
Показатель | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
Основная ставка НДС | 20% | 22% |
Расчётные ставки | 20/120 и 16,67% | 22/122 и 18,03% |
Льготная ставка | 10% на социально значимые товары | 10% сохранена |
Порог дохода на УСН для освобождения от НДС | 60 млн руб. | 20 млн руб. (2026–2029), далее 15 млн руб. с 2030 года и 10 млн руб. с 2031 года |
Порог дохода для патента | 60 млн руб. | 20 млн руб., далее поэтапное снижение |
Ставки НДС для упрощенцев | 5% и 7% либо общие ставки | 5%, 7% либо 22% и 10% с вычетами |
Лимит дохода для применения УСН | 450 млн руб. | 490,5 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора 1,090) |
Что важно понимать про порог 20 млн рублей:
если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС действует автоматически — уведомление в инспекцию подавать не нужно, декларация по НДС не сдаётся, книги продаж и покупок не ведутся;
если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, обязанность платить НДС возникает с 1 января 2026 года;
если в течение 2026 года доход превысил 20 млн рублей, налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, а первая декларация подаётся за соответствующий квартал;
освобождение не отменяет обязанности уплатить НДС в качестве налогового агента и при ввозе товаров.
Совет эксперта Банкпрофи ру: следите за порогом по данным бухгалтерии, а не по ощущениям. Превышение 20 млн рублей в мае означает, что с июня вы плательщик НДС: нужно перенастроить кассу, начать выставлять счета-фактуры и сдать декларацию за второй квартал. Компания, которая узнаёт об этом в августе, платит штраф и пени.
Кого касается повышение НДС: ИП, ООО и спецрежимы
ООО и ИП на общей системе. Платят НДС по ставке 22% с отгрузок 2026 года, сохраняют право на вычеты «входного» налога. Основная работа — пересмотр договоров и цен.
Упрощенцы с доходом до 20 млн рублей. НДС не платят, счета-фактуры не выставляют. Но если покупатель просит счёт-фактуру с выделенным налогом и вы её выставите, сумму придётся перечислить в бюджет, а права на вычеты не появится.
Упрощенцы с доходом свыше 20 млн рублей. Становятся плательщиками НДС и выбирают: общие ставки 22% и 10% с вычетами либо специальные ставки 5 или 7% без права на вычет «входного» налога. Ставка 5% доступна при доходе свыше 20 млн рублей, но не выше 272,5 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора; ставка 7% — при доходе свыше 272,5 млн рублей, но не выше 490,5 млн рублей.
ИП на патенте. При доходе за 2025 год свыше 20 млн рублей право на патент утрачивается; предприниматель переходит на УСН или общий режим и при превышении порога становится плательщиком НДС.
Сельхозпроизводители на ЕСХН. Освобождаются от НДС при доходе за предыдущий год не более 60 млн рублей, но для получения освобождения нужно подать уведомление в налоговый орган.
Бизнес, который подпал под переходные послабления. Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ введён переходный период, позволяющий малым предприятиям выбрать оптимальный режим налогообложения в 2026 году. В частности, предприятия общепита на УСН освобождены от НДС с 1 апреля до конца 2026 года независимо от уровня средних зарплат 2025 года при доле дохода от основного вида деятельности не менее 70%, а отдельные ИП получили освобождение, если лимит 20 млн рублей за 2025 год был превышен только за счёт процентов по вкладам.
Переходный период: отгрузки, авансы и счета-фактуры на стыке 2025 и 2026 годов
Главный критерий — дата отгрузки, а не дата оплаты.
Отгрузка до 1 января 2026 года. НДС начисляется по ставке 20%, даже если деньги поступят в 2026 году. Если позже меняется цена или количество, выставляется корректировочный счёт-фактура со ставкой, действовавшей на дату отгрузки, то есть 20%.
Отгрузка с 1 января 2026 года. НДС начисляется по ставке 22%, даже если полная предоплата получена в 2025 году. Налог, ранее исчисленный с аванса, принимается к вычету.
Аванс получен в 2026 году. Налог считается по расчётной ставке 22/122 (для льготных товаров — 10/110, для специальных ставок — 5/105 и 7/107).
Доплата разницы по цене. Если покупатель доплатил 2 процентных пункта после 1 января 2026 года, эта сумма рассматривается как НДС; если доплата внесена до 1 января 2026 года, она признаётся дополнительной стоимостью, в которую НДС уже включён и определяется по расчётной ставке.
Счёт-фактура. Выставляется в течение пяти календарных дней с даты отгрузки и при получении авансов, регистрируется в книге продаж; при продаже физлицам вместо счетов-фактур допускается сводный документ.
Декларация и уплата. Декларация сдаётся электронно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом; налог уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.
Пример. Покупатель перечислил 100% предоплату в декабре 2025 года — 1 200 000 рублей, в том числе НДС 20% (200 000 рублей). Отгрузка выполнена 20 января 2026 года. Продавец начисляет НДС по ставке 22%: налоговая база 1 000 000 рублей, налог 220 000 рублей. Ранее исчисленный с аванса налог 200 000 рублей принимается к вычету, поэтому дополнительная нагрузка по операции — 20 000 рублей. Если договор не предусматривал изменение цены, эти 20 000 рублей продавец уплачивает за счёт собственной выручки.
Совет эксперта Банкпрофи ру: составьте реестр всех договоров с авансами, полученными в 2025 году и не закрытыми отгрузкой, и всех отгрузок 2025 года с оплатой в 2026-м. Это два списка риска: в первом вы теряете деньги на разнице ставок, во втором — обязаны оформить корректировки по старой ставке 20%.
Цены и договоры: повышать, договариваться или платить из прибыли
Длящиеся договоры, заключённые до 1 января 2026 года. Если стороны не согласовали изменение цены и доплату НДС, при отгрузке в 2026 году считается, что цена договора уже включает налог. Его сумму определяют расчётной ставкой — 22/122 или 10/110 для общих ставок либо 5/105 и 7/107 для специальных. Для упрощенца, освобождённого от НДС, налог с аванса, полученного в 2025 году, не исчисляется, но при отгрузке в 2026 году после утраты освобождения сумма налога определяется из цены договора расчётным путём.
Формулировка для новых договоров. В документах ФНС прямо рекомендуется предусматривать положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС, если на момент отгрузки продавец утратит освобождение или лимиты будут превышены. Рабочие варианты:
«Цена включает НДС по ставке, действующей на дату отгрузки; при изменении ставки цена корректируется на сумму разницы».
«Цена указана без НДС; налог предъявляется дополнительно по ставке, установленной Налоговым кодексом на дату отгрузки».
Для договоров с возможной утратой освобождения — условие о доплате НДС покупателем.
Если покупатель отказывается доплачивать. Позиция Конституционного Суда РФ, сформулированная в постановлении от 25.11.2025 № 41-П и отражённая в разъяснениях ФНС: по общему правилу неверная оценка продавцом своих налоговых обязательств не ведёт к автоматическому росту цены сделки. Но поставщик вправе обратиться в суд с требованием увеличить цену в пределах половины суммы налога, приходящейся на операцию, если дальнейшее исполнение договора лишает его того, на что он вправе был рассчитывать при заключении сделки, влечёт имущественные потери, а покупатель без права на вычет отказался изменить или расторгнуть договор. Цена в длящемся договоре с физическим лицом не меняется — исключение только одно: когда гражданин при заключении и исполнении договора осуществляет предпринимательскую деятельность. По госконтрактам вопрос решается с учётом особенностей законодательства о контрактной системе.
Цены: три сценария. Условный пример — товар с ценой 1 200 рублей, включая НДС 20% (база 1 000 рублей, налог 200 рублей).
Сценарий | Цена для покупателя в 2026 году | База | НДС 22% | Продавец получает | Потери или эффект |
|---|---|---|---|---|---|
Цена не меняется | 1 200 руб. | 983,61 руб. | 216,39 руб. | 983,61 руб. | Выручка без налога ниже на 1,6% |
Налог полностью переложен на покупателя | 1 220 руб. | 1 000 руб. | 220 руб. | 1 000 руб. | Цена выросла на 1,67%, выручка сохранена |
Частичное повышение | 1 210 руб. | 991,80 руб. | 218,20 руб. | 991,80 руб. | Компромисс с покупателем |
Что сделать с прайсом:
пересчитайте цены по каждой товарной группе: для льготных позиций со ставкой 10% ничего не меняется, для ставки 22% рост составляет около 1,67% при сохранении дохода продавца;
обновите прайсы на сайте, в каталогах и в учётной системе до 1 января, а для розницы — проверьте, что касса печатает новую ставку;
предупредите постоянных покупателей и сети заранее: изменение цены постфактум — причина отказа от поставок;
проверьте маржу по позициям с низкой наценкой: там рост ставки съедает прибыль быстрее всего.
Совет эксперта Банкпрофи ру: считайте эффект по группе клиентов, а не «в среднем». Если 70% выручки — работа с плательщиками НДС, повышение цены на 1,67% для них нейтрально: налог они примут к вычету. Если 60% выручки — розница и самозанятые, повышение напрямую снижает спрос, и часть разницы разумнее оставить в цене, компенсировав её сокращением издержек.
Какую ставку выбрать упрощенцу: 22% с вычетами или 5 и 7% без вычетов
Общие ставки 22% и 10% дают право на вычет «входного» НДС, специальные ставки 5% и 7% — нет: налог по покупкам включается в стоимость и учитывается в расходах при объекте «доходы минус расходы». Право на вычеты при ставках 5 и 7% сохраняется только в отдельных ситуациях: при зачёте НДС с авансов в момент отгрузки, при возврате авансов и расторжении договора, при возврате товаров, при уменьшении цены отгруженных товаров и при подтверждении нулевой ставки после 180 дней.
Условный пример. Выручка за год — 50 млн рублей, облагаемые закупки — 30 млн рублей, в том числе НДС по ставке 22% — 5,41 млн рублей.
ставка 22% с вычетами: налог с выручки 9,02 млн рублей минус вычеты 5,41 млн рублей — к уплате около 3,61 млн рублей;
ставка 5%: к уплате 2,38 млн рублей, но входной НДС остаётся в расходах и не возмещается.
При такой структуре расходов пониженная ставка выгоднее. Если же доля облагаемых закупок выше примерно 60% выручки — выгоднее общая ставка с вычетами. Расчёт всегда индивидуален: на результат влияют объект УСН, доля розничных продаж, наличие импорта и аренды у плательщика НДС.
Дополнительные условия, о которых часто забывают:
Впервые выбрав с 2026 года ставку 5 или 7%, можно в течение четырёх кварталов отказаться от неё и перейти на 22% с вычетами, не дожидаясь истечения 12 кварталов.
При переходе со ставки 22 или 10% на 5 или 7%, а также при переходе на освобождение от НДС ранее принятый к вычету «входной» налог нужно восстановить и уплатить в бюджет; по основным средствам — пропорционально остаточной стоимости.
«Входной» НДС по остаткам товаров, не использованным до конца 2025 года, можно принять к вычету, только если применяется ставка 22 или 10%.
Лимит дохода для УСН в 2026 году — 490,5 млн рублей, остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей, средней численности работников — 130 человек.
Совет эксперта Банкпрофи ру: не выбирайте ставку 5% только потому, что она меньше. Посчитайте два сценария на цифрах своего года: налог к уплате плюс потери на входном НДС плюс реакция ключевых заказчиков. Крупный покупатель на общей системе часто готов платить на 2 процентных пункта больше, но получать счёт-фактуру с НДС 22% и вычет — уход к поставщику с пятипроцентной ставкой для него означает потерю денег.
Касса, учёт и расчётный счёт: техническая подготовка
ККТ. Программное обеспечение касс нужно доработать под ставку 22%; порядок перехода и формирования чека коррекции в переходный период ФНС разъяснила отдельными письмами в декабре 2025 года. Чеки, пробитые с неверной ставкой, исправляются корректирующими фискальными документами.
Учётная система и шаблоны. Обновите ставки в справочниках, формы счетов-фактур, универсальных передочных документов и шаблоны договоров.
ЭДО. Декларация по НДС принимается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО; обмен документами с контрагентами тоже лучше перевести в ЭДО.
Раздельный учёт. Если есть облагаемые и необлагаемые операции, ведите раздельный учёт и отражайте необлагаемые операции в разделе 7 декларации.
Расчётный счёт и платёжный календарь. НДС уплачивается тремя равными платежами до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала — удобно настроить автосписание и держать резерв на отдельном накопительном счёте. При растущей выручке заранее проверьте лимиты тарифа и стоимость платёжных операций: обзор счета для больших оборотов поможет сориентироваться.
Регистрация и смена режима. Если из-за потери патента или превышения порога нужно менять структуру, зарегистрируйте ИП или ООО заново либо внесите изменения: пошаговые инструкции — в материалах как открыть ИП и как зарегистрировать ООО на УСН.
Что сделать до конца 2026 года: план действий
Проверьте доход за 2025 и с начала 2026 года: есть ли обязанность платить НДС и с какого месяца.
Выберите ставку и зафиксируйте решение учётной политикой: 22% с вычетами либо 5 или 7% без них.
Проведите инвентаризацию договоров: выделите длящиеся, с авансами и с ценами «включая НДС».
Согласуйте с контрагентами изменение цен или подпишите дополнительные соглашения; подготовьте письма для тех, кто отказывается доплачивать.
Обновите кассу, учётную систему, прайсы и шаблоны документов; проверьте первый чек января.
Настройте книгу продаж, а при ставке 22% — и книгу покупок, график сдачи деклараций (до 25-го числа) и уплаты налога (три платежа до 28-го числа).
Пересчитайте финансовую модель: налог, маржа по позициям, кассовые разрывы из-за уплаты НДС частями.
Проверьте право на вычет по товарам, купленным до 1 января 2026 года, и восстановление налога при смене ставки.
Для сверки с официальными разъяснениями используйте промостраницу ФНС «Налоги 2026» и методические рекомендации по НДС для упрощенцев; а чтобы понять, какой режим подойдёт именно вам, — сравните варианты в материале ИП на УСН 6 или 15 процентов: как выбрать объект налогообложения.
Ответы на частые вопросы
НДС в 2026 году — 22 или 20 процентов?
22 процента по основной ставке для отгрузок с 1 января 2026 года. Ставка 20% сохраняется только в переходных ситуациях: по отгрузкам, совершённым до 1 января 2026 года, и в корректировочных счетах-фактурах к таким отгрузкам. Льготная ставка 10% на социально значимые товары продолжает действовать, расчётные ставки — 22/122 и 10/110.
С какого момента применять новую ставку: с оплаты или с отгрузки?
С отгрузки. Дата отгрузки — ключевой критерий переходного периода. Оплата в 2026 году по товару, отгруженному в 2025-м, не меняет ставку, а отгрузка в 2026 году при предоплате 2025 года облагается по ставке 22%.
Кто на УСН обязан платить НДС в 2026 году?
Организации и ИП на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, а также те, кто превысил этот порог в течение 2026 года — с первого числа следующего месяца. Если доход ниже 20 млн рублей, освобождение применяется автоматически, уведомление подавать не нужно. Порог снижается: 15 млн рублей с 2030 года и 10 млн рублей с 2031 года.
Можно ли остаться на ставке 5% и не вести книгу покупок?
Да, при доходе в установленных пределах применяется ставка 5% или 7%, но права на вычет «входного» НДС нет: налог по покупкам включается в стоимость. Книгу покупок в этом случае не ведут, однако остаются обязанности выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию электронно.
Что делать, если покупатель отказывается доплачивать 2 процента по договору 2025 года?
Сначала — переговоры и дополнительное соглашение. Если согласия нет, цена договора считается включающей НДС, и налог определяется расчётной ставкой 22/122 из согласованной суммы. По позиции Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П поставщик вправе требовать через суд увеличения цены в пределах половины суммы налога; в договорах с физлицами цена по общему правилу не меняется.
Нужно ли менять кассу из-за ставки 22%?
Менять кассу обычно не требуется, но необходимо обновить программное обеспечение и проверить формат чека: ставка и расчётная ставка в фискальных документах должны соответствовать новым значениям. Порядок перехода и оформления чеков коррекции разъяснён письмами ФНС России от декабря 2025 года.
Как платить НДС и отчитываться в 2026 году?
Налоговый период — квартал. Декларация подаётся только электронно через оператора ЭДО не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Источники информации
Статья подготовлена на основе действующих нормативных актов и официальных разъяснений государственных органов России; коммерческие условия банков и сервисов приведены по данным Банкапрофи ру.
Промостраница «Налоги 2026» — ФНС России. Официальный обзор изменений налогового законодательства 2026 года. Взято: повышение основной ставки НДС с 20 до 22% и расчётных ставок 20/120 до 22/122 и 16,67 до 18,03%, применение к реализации с 1 января 2026 года; снижение порога дохода для освобождения от НДС на УСН до 20 млн рублей в 2026–2029 годах, до 15 млн рублей с 2030 года и до 10 млн рублей с 2031 года; правило об исчислении НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения; возможность для впервые выбравших ставку 5 или 7% перейти на 22% с вычетами в течение четырёх кварталов; лимиты УСН 490,5 млн рублей по доходам и 218 млн рублей по основным средствам; поэтапное снижение порога для патента.
Методические рекомендации по НДС для УСН 2026 — ФНС России (PDF). Документ с пошаговыми разъяснениями для упрощенцев. Взято: автоматический характер освобождения при доходе до 20 млн рублей и отсутствие обязанности сдавать декларацию и вести книги; условия применения ставок 5% (доход свыше 20 млн, но не выше 272,5 млн рублей) и 7% (свыше 272,5 млн, но не выше 490,5 млн рублей); перечень случаев, когда при ставках 5 и 7% возможны вычеты; порядок по длящимся договорам, заключённым до 1 января 2026 года (цена считается включающей НДС, налог определяется расчётной ставкой 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107); рекомендация включать в договор условие о возможности увеличения цены на сумму НДС; ссылка на постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П; сроки выставления счёта-фактуры (пять календарных дней), сдачи декларации (до 25-го числа, электронно) и уплаты налога (тремя равными частями до 28-го числа); восстановление «входного» НДС при смене ставки и переходе на освобождение; порядок применения чеков ККТ при переходе на ставку 22%.
Как исчислять НДС по новым правилам с 2026 года — разъяснение ФНС России. Страница о переходе на новую ставку со ссылкой на Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Взято: приорит даты отгрузки над датой оплаты, сохранение ставки 10% на социально значимые товары, начисление 22% при отгрузке в 2026 году независимо от предоплаты 2025 года, зачёт НДС с аванса, корректировочные счета-фактуры со ставкой 20% по отгрузкам 2025 года, правило определения статуса доплаты разницы (до или после 1 января 2026 года), пороги для УСН и ЕСХН, случаи вычетов при ставках 5 и 7%, последствия выставления счёта-фактуры с НДС освобождённым лицом.
Опубликованы методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН — ФНС России. Новость ведомства о порядке применения новых правил. Взято: обязанность платить НДС с 1 января 2026 года при доходе за 2025 год свыше 20 млн рублей, утрата права на патент при том же пороге, право выбрать общие ставки 22, 10 и 0% либо специальные 5 или 7%, автоматическое освобождение при доходе ниже порога и сохранение обязанностей налогового агента и при импорте.
Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» — Президент России. Официальная публикация закона, которым введён переходный период для выбора малыми предприятиями оптимального режима налогообложения в 2026 году: закон принят Государственной Думой 14 апреля 2026 года, одобрен Советом Федерации 15 апреля и подписан 25 апреля 2026 года. Использовано как первоисточник реквизитов закона в блоке о переходных послаблениях.
Приняты поправки для плавной адаптации малого и среднего бизнеса к налоговым изменениям — ФНС России. Разъяснение о переходных послаблениях, принятых весной 2026 года. Взято: освобождение от НДС для общепита на УСН с 1 апреля до конца 2026 года при доле дохода от основного вида деятельности не менее 70% и требование настроить кассы на чеки без НДС; освобождение для ИП, превысивших порог 20 млн рублей только за счёт процентов по вкладам при годовом доходе не выше 60 млн рублей; право принять к вычету НДС по покупкам периода работы на патенте; возможность до 1 июня уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года и сменить объект налогообложения; право уменьшить доходы УСН на сумму НДС, начисленную при отгрузке в счёт аванса, полученного до 2026 года; уточнения по страховым взносам для МСП.
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П. Документ по делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 ГК РФ, пункта 1 статьи 168 НК РФ и подпункта «а» пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ (жалоба ПАО «Банк ВТБ» по делу о доначислении НДС после отмены освобождения лицензий на отечественное ПО из реестра). КС признал нормы неконституционными из-за пробела в регулировании изменения цены длящегося договора при изменении налогового закона и ввёл временное правило: поставщик вправе через суд требовать увеличения цены в пределах половины суммы налога, если дальнейшее исполнение влечёт имущественные потери, а покупатель без права на вычет отказался менять или расторгать договор; цена договора с физлицом не меняется, кроме случаев предпринимательской деятельности гражданина; по госзакупкам действуют особенности контрактного законодательства. Использовано в блоке о договорной работе.
НДС — ФНС России, УСН — ФНС России, Патентная система налогообложения — ФНС России. Профильные разделы налогового ведомства о порядке исчисления налога, условиях применения упрощённой системы и ограничениях патента. Использованы для проверки базовых правил и ссылок на статьи Налогового кодекса.
Контрольно-кассовая техника — ФНС России. Страница о применении и регистрации ККТ, форматах фискальных документов и проверке чека. Использована для блока о подготовке кассы к новой ставке.
Расчетные счета для бизнеса — Банкпрофи ру. Страница-каталог сервиса: сравнение тарифов РКО банков по стоимости обслуживания, лимитам платежей, условиям работы с наличными и дополнительным сервисам, разбор скрытых комиссий и критериев выбора банка. Из неё взяты практические ориентиры по стоимости обслуживания при росте налоговой нагрузки, а также ссылки (бесплатная регистрация ИП и ООО, счёт для больших оборотов, регистрация ООО, выбор объекта УСН, открытие ИП), использованные в тексте как перелинковка.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Ставки, пороги и переходные положения установлены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, последующими поправками и разъяснениями ФНС России — перед принятием решения сверьте их с действующей редакцией Налогового кодекса и с позицией своей инспекции.
Что именно изменилось: ставка 22% и пороги для спецрежимов
НДС в 2026 году — 22 или 20 процентов?
