Открывая свое ООО, предприниматель сталкивается с непростыми вопросами: какую систему налогообложения выбрать, чтобы минимизировать нагрузку? Как справиться с бумажной волокитой и регулярной сдачей отчетности, отнимающей время и деньги на бухгалтера?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — новый экспериментальный режим, который создан как раз для решения этих задач малого бизнеса. Он кардинально меняет подход к администрированию налогов, обещая простоту и автоматизацию. В этой статье разберем, как открыть ООО на АУСН, в чем особенности этого режима и на что важно обратить внимание.
Корректная регистрация ООО на АУСН через банк. Бесплатно.
4.9
Альфа-Банк
5
Т-Банк (Тинькофф)
4.9
Точка Банк
Что такое АУСН и в чем ее ключевые преимущества?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, работающий в формате эксперимента до конца 2027 года. Его главная философия — максимальное упрощение для бизнеса за счет цифровизации. Государство берет на себя расчет налогов, а предприниматель получает минимум отчетности.
Основные выгоды при регистрации ООО на АУСН:
Автоматический расчет налога. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму платежа на основе данных от онлайн-касс, банков и сведений из вашего личного кабинета. Вам не нужно разбираться в сложных формулах.
Кардинальное сокращение отчетности. Отпадает необходимость сдавать декларацию по УСН, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах. Также бизнес на АУСН освобождается от уплаты целого ряда налогов: НДС (за некоторыми исключениями), налога на прибыль и налога на имущество (кроме налога по кадастровой стоимости).
Освобождение от страховых взносов. Это одно из самых значимых преимуществ. ООО на АУСН не платит страховые взносы за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Это может означать существенную экономию для бизнеса с наемными сотрудниками. Обязательным остается лишь фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев.
Важно помнить, что АУСН — это «закрепляющий» режим. Перейти на него можно с 1-го числа любого месяца (для тех, кто уже на УСН), но добровольно отказаться от него можно только с начала следующего календарного года, проработав на нем минимум 12 месяцев.
Кто может открыть ООО на АУСН: основные условия
Режим доступен не всем и не везде. Прежде чем планировать открыть ООО на АУСН, проверьте соответствие критериям.
Регион деятельности. АУСН действует только в тех субъектах РФ, которые присоединились к эксперименту. Изначально он стартовал в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, но с 2025 года список регионов расширяется. Актуальную информацию о вашем регионе нужно проверять на официальном сайте ФНС.
Жесткие лимиты бизнеса. Режим рассчитан на микробизнес:
Годовой доход — не более 60 млн рублей.
Средняя численность работников — не более 5 человек.
Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей (для организаций).
Банковские и кадровые требования.
Все расчетные счета компании должны быть открыты только в банках, уполномоченных работать с АУСН. В этот список входят, например, Сбербанк, Альфа-Банк, Точка, ВТБ и другие.
Зарплата сотрудникам должна выплачиваться исключительно в безналичной форме на их банковские карты.
Как зарегистрировать ООО и перейти на АУСН: пошаговый алгоритм
Процесс состоит из двух ключевых этапов: государственная регистрация ООО и непосредственно выбор налогового режима.
Шаг 1: Регистрация ООО в ИФНС.
Подайте стандартный пакет документов для создания общества с ограниченной ответственностью. На этом этапе не нужно подавать уведомление о применении УСН.
Шаг 2: Открытие счета в уполномоченном банке.
После получения документов о регистрации откройте расчетный счет ООО в одном из банков, участвующих в эксперименте АУСН. Это обязательное условие.
Шаг 3: Подача уведомления о переходе на АУСН.
У вас есть 30 календарных дней с даты регистрации ООО, чтобы подать заявление. Сделать это можно двумя способами:
Через Личный кабинет налогоплательщика (юрлица) на сайте ФНС.
Через онлайн-сервис того самого уполномоченного банка, где открыт счет.
В уведомлении необходимо выбрать объект налогообложения: «Доходы» (ставка 8%) или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 20%). Этот выбор можно будет изменить только один раз в год — с 1 января.
АУСН или УСН: краткое сравнение для понимания выбора
Чтобы принять взвешенное решение, полезно сравнить новый режим с привычной упрощенкой.
Критерий | АУСН | Классическая УСН |
Налоговая ставка (объект «Доходы») | 8% | до 6% |
Налоговая ставка (объект «Доходы минус расходы») | 20% | до 15% |
Страховые взносы за работников | Не платятся (за исключением взносов «на травматизм») | Платятся в полном объеме |
Основная налоговая отчетность | Не сдается (расчет делает ФНС) | Декларация сдается раз в год |
Выбор банка для расчетного счета | Только из перечня уполномоченных банков | Любой банк |
Период применения | Минимум 12 месяцев, выход только с нового года | Можно отказаться с нового года |
Какой объект налогообложения выбрать для ООО на АУСН?
«Доходы» (8%) может быть выгоден, если у бизнеса небольшие расходы, особенно на аренду, закупку товаров или сырья. Главный плюс — простота учета.
«Доходы минус расходы» (20%) стоит рассмотреть, если доля обоснованных и документально подтвержденных расходов высока. Важно помнить, что при этом объекте действует минимальный налог в 3% от доходов, который уплачивается, если расчетный налог оказался меньше этой суммы.
Решение о переходе на АУСН требует тщательной оценки. Режим предлагает неоспоримые преимущества в виде автоматизации и отмены страховых взносов, что особенно актуально для компаний с сотрудниками. Однако он налагает и более жесткие ограничения, чем УСН. Взвесьте все «за» и «против», убедитесь, что ваш регион и вид деятельности позволяют применять этот режим, и только тогда принимайте окончательное решение.
Что такое АУСН и в чем ее ключевые преимущества?
Какой объект налогообложения выбрать для ООО на АУСН?
