Компании и ИП обязаны заключить договор с региональным оператором на вывоз ТКО и платить ему ежемесячно по установленному тарифу. Отказаться от услуги можно только в одном случае: если у бизнеса есть собственный оборудованный полигон на территории предприятия или смежном участке. Во всех остальных ситуациях вывоз мусора для ИП обязательно должен осуществляться через профильную организацию.
Раньше твердые бытовые отходы вывозили управляющие компании или частные фирмы по устной договоренности. Теперь правила изменились. В этом материале мы подробно разберем, как работает вывоз мусора, ИП закон и какие нюансы нужно учесть при оформлении документов и отражении расходов в учете.
Что такое ТКО и чем они отличаются от ТБО
Твердые коммунальные отходы (ТКО) — это малогабаритный мусор, который образуется в процессе бытовой и предпринимательской деятельности. Регулирует эту сферу Федеральный закон № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления».
Раньше в законодательстве и обиходе использовалась аббревиатура ТБО (твердые бытовые отходы). По сути, понятия идентичны, но современный термин ТКО шире и включает в себя уличный смет и отходы от уборки территорий. Поэтому, когда предприниматели ищут информацию про вывоз ТБО, ИП нужно ориентироваться именно на актуальные нормы по ТКО.
К ТКО относится вывоз бытового мусора ИП из офисов, магазинов и складов: пищевые отходы, упаковка, бумага, средства гигиены, сломанная офисная техника, остатки обоев от косметического ремонта.
Что нельзя выбрасывать в обычный контейнер:
Опасные отходы I–III классов (ртутные лампы, токсичные вещества).
Строительный мусор от капитального ремонта (кирпич, бетон, кровля).
Производственные отходы (стружка, окол, химия).
Крупногабаритные предметы, не помещающиеся в стандартные бункеры.
Совет эксперта Банкпрофи ру: Если ваш бизнес связан с ремонтом или производством, не пытайтесь спрятать строительные или промышленные отходы в контейнеры для ТКО. Региональный оператор вправе составить акт о нарушении правил накопления, что приведет к штрафам и отказу в вывозе до момента устранения нарушений.
Кто отвечает за вывоз ТКО и нужен ли договор ИП
Собирает, транспортирует и утилизирует отходы региональный оператор. В каждом субъекте РФ утвержден свой оператор (или несколько).
Отвечая на популярный вопрос, вывоз мусора нужно ли ИП оформлять официально, ссылаемся на п. 4 ст. 24.7 закона № 89-ФЗ ¹. Собственники отходов обязаны заключить договор с регоператором. Соответственно, вывоз мусора обязаны заключать договор ИП и юридические лица, в процессе работы которых образуются отходы.
Отказаться от услуг регоператора можно только при одновременном выполнении двух условий (п. 6 ст. 24.7 закона № 89-ФЗ):
У предприятия есть собственное сооружение для размещения отходов (полигон, шламохранилище).
Объект расположен на территории предприятия или на смежном земельном участке и внесен в государственный реестр.
Во всех иных случаях заключение договора на вывоз мусора для ИП является строго обязательным.
Сроки вывоза и куда жаловаться при нарушениях
Сроки вывоза мусора жестко регламентированы санитарными правилами (СанПиН 2.1.3684-21) и зависят от температуры воздуха:
Свыше +5 °C — ежедневный вывоз.
+5 °C и ниже — не реже одного раза в трое суток.
Если услуга не оказывается, бизнесу необходимо зафиксировать факт нарушения. Например, если вы организовали вывоз мусора в СПб для ИП, а региональный оператор не выводит технику, нужно составить акт с участием представителя оператора или управляющей компании. На основании этого акта можно требовать перерасчет стоимости услуг. Заключая договор на вывоз мусора в СПб для ИП или в любом другом регионе, обязательно пропишите в нем порядок фиксации простоев и перерасчета.
Как рассчитывается стоимость вывоза мусора для ИП
Многих предпринимателей волнует, сколько стоит вывоз мусора ИП. Единой цифры не существует, так как тарифы утверждаются на уровне региона. То, сколько платит ИП за вывоз мусора, зависит от двух основных методов расчета:
По фактическому объему. Применяется, если контейнер принадлежит только одному предприятию, и оператор может точно зафиксировать объем вывезенных отходов.
По нормативу. Применяется, если контейнерная площадка общая (например, в бизнес-центре или на территории рынка). В этом случае то, как рассчитывается вывоз мусора ИП, зависит от нормативов накопления, которые привязаны к виду деятельности, площади помещения или количеству сотрудников.
Чтобы понять, как рассчитать вывоз мусора для ИП в вашем регионе, необходимо обратиться к территориальной тарифной комиссии или на сайт регоператора.
Совет эксперта Банкпрофи ру: Если вы арендуете помещение в бизнес-центре, уточните у арендодателя, включена ли плата за ТКО в стоимость аренды. Если да, отдельный договор с регоператором вам не нужен, но в договоре аренды должен быть четко прописан этот пункт.
Кому платить и какие штрафы грозят бизнесу
Предприниматель платит напрямую региональному оператору на основании выставленных счетов. Ситуация, когда открыт ИП магазин, вывоз мусора при этом осуществляется в общий бак жилого дома, не освобождает предпринимателя от оплаты. ИП платит за вывоз мусора и из собственной квартиры (как физлицо через квитанцию ЖКХ), и из магазина (как субъект предпринимательской деятельности по договору с регоператором).
Что будет, если ИП не заключил договор на вывоз мусора? Отсутствие договора не освобождает от оплаты. Регоператор все равно выставит счет по нормативу, а при отказе взыщет долг через суд.
Кроме того, за отсутствие договора или нарушение правил накопления предусмотрены штрафы за вывоз мусора ИП и компаниям по ч. 1 ст. 8.2 КоАП РФ:
Должностные лица — от 10 000 до 30 000 рублей.
ИП и малые предприятия — от 30 000 до 50 000 рублей.
Средний и крупный бизнес — от 100 000 до 250 000 рублей.
Частый запрос на юридических форумах звучит так: «не плачу за вывоз мусора, ИП могут оштрафовать или приостановить работу?». Да, помимо штрафа, суд может приостановить деятельность бизнеса на срок до 90 суток, что нанесет гораздо больший финансовый ущерб, чем ежемесячные платежи оператору.
Пошаговый алгоритм: действия бизнеса в сфере обращения с ТКО
Чтобы работать легально, бизнесу нужно выполнить два основных шага.
Шаг 1. Провести паспортизацию отходов.
Паспорт отхода идентифицирует мусор и определяет его класс опасности. Паспортизация обязательна для отходов I–IV классов. На офисный и бытовой мусор (V класс) паспорт не требуется, но бизнесу нужно подтвердить этот класс опасности путем биотестирования или опираясь на классификатор Росприроднадзора.
Скачать образец паспорта отходов
Класс опасности | Примеры отходов из офиса и торговли | Необходимость паспорта |
IV класс (малоопасные) | Системные блоки ПК, люминесцентные лампы, рубероид, стеклянный бой | Обязательна |
V класс (практически неопасные) | Бумага, картон, пищевые отходы, пластиковая тара, ветошь | Не требуется (но нужно подтверждение класса) |
Шаг 2. Заключить договор с региональным оператором.
В типовом договоре обязательно указываются: тип и класс отходов, график вывоза, порядок предоставления закрывающих актов, стоимость услуг и ответственность сторон.
Как отразить расходы на вывоз мусора в учете
Расходы на обращение с ТКО уменьшают налогооблагаемую базу, если они экономически обоснованы и документально подтверждены. Согласно подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ ², такие траты приравниваются к материальным расходам на услуги производственного характера и природоохранные мероприятия.
Бухгалтерский учет (для ООО)
Расходы признаются на дату подписания акта оказанных услуг и отражаются по дебету счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 44) или прочих расходов (91-2), если объект не используется в основной деятельности.
Событие | Дебет | Кредит |
Отражена стоимость услуг по вывозу ТКО на основании акта | 20 (26, 44, 91-2) | 60 (76) |
Отражен входной НДС, предъявленный оператором | 19 | 60 (76) |
НДС принят к вычету | 68 (НДС) | 19 |
Произведена оплата региональному оператору | 60 (76) | 51 |
Налоговый учет на ОСН
Коммунальные и природоохранные платежи относятся к косвенным расходам и учитываются в полном объеме в том периоде, к которому они относятся, независимо от даты оплаты. Входной НДС принимается к вычету при наличии корректного счета-фактуры или УПД.
Налоговый учет на УСН
На упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» траты на вывоз ТКО входят в перечень учитываемых расходов (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — расходы на коммунальные услуги). Главное правило для УСН: расход признается только после его фактической оплаты поставщику.
Совет эксперта Банкпрофи ру: Всегда требуйте от регионального оператора закрывающие акты и УПД в конце каждого месяца. Без этих документов налоговая инспекция может снять расходы при проверке, что приведет к доначислению налога на прибыль или налога по УСН, а также пеней. Храните договор и акты не менее пяти лет.
Что такое ТКО и чем они отличаются от ТБО
Бухгалтерский учет (для ООО)
