Займы
Карты
Кредиты
Вклады
Бизнес
С 2018 года Россия участвует в глобальной системе автоматического обмена финансовой информацией (CRS/AEOI). Это означает: банки более чем 100 стран ежегодно передают ФНС данные о счетах российских резидентов. Федеральная налоговая служба, наделенная полномочиями органа валютного контроля согласно Постановлению Правительства РФ от 30.09.2004 № 506, получает информацию напрямую от иностранных финансовых учреждений — без необходимости проведения дополнительных проверок.
Именно автоматизация обмена данными, а не «усиление проверок» в традиционном понимании, позволяет ФНС контролировать зарубежные счета всех категорий налогоплательщиков, включая владельцев счетов с относительно небольшими остатками.
Быстрые ссылки:
Зарубежная карта для подписок, которая не отображается в ФНС
Зарубежная карта для путешествий, которая не отображается в ФНС
Комментарий эксперта Банкпрофи.ру: «Многие россияне ошибочно считают, что если сумма на зарубежном счете небольшая, ФНС её «не заметит». Это опасное заблуждение. Система автоматического обмена работает без порога значимости: данные передаются по всем счетам резидентов РФ, независимо от баланса. Главное — соблюдать требования валютного законодательства».
Кто обязан уведомлять ФНС о зарубежных счетах
Согласно части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», уведомление в налоговый орган обязательно для:
Физических лиц — резидентов РФ
Юридических лиц с регистрацией в России
Индивидуальных предпринимателей
Исключения: Требование не распространяется на физлиц, находящихся за пределами РФ более 183 дней в календарном году, а также на лиц, признанных налоговыми нерезидентами РФ по решению ФНС (п. 4 ст. 207 НК РФ).
Сроки и порядок уведомления о зарубежных счетах
Действие | Срок представления | Куда подавать |
Уведомление об открытии счета | Не позднее 1 месяца со дня открытия | В ИФНС по месту жительства (физлица) или регистрации (юрлица/ИП) |
Уведомление об изменении реквизитов | Не позднее 1 месяца со дня изменения | В ИФНС по месту учета |
Уведомление о закрытии счета | Не позднее 1 месяца со дня закрытия | В ИФНС по месту учета |
Отчет о движении средств (физлица) | До 1 июня года, следующего за отчетным | В ИФНС по месту жительства |
Отчет о движении средств (юрлица/ИП) | В течение 30 дней после окончания квартала | В ИФНС по месту регистрации |
Уведомления и отчеты можно подать:
Через личный кабинет налогоплательщика на налог.ру
Электронно через оператора ЭДО
На бумажном носителе лично, почтой или через представителя
Когда отчетность не требуется: порог в 600 000 рублей
Физические лица освобождаются от подачи отчета о движении средств, если одновременно соблюдены условия (ч. 7 ст. 12 № 173-ФЗ):
Счет открыт в банке страны, участвующей в автоматическом обмене информацией с РФ (полный перечень размещен на сайте ФНС)
За отчетный год:
Общая сумма зачислений/списаний не превысила 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте по курсу ЦБ на 31.12), ИЛИ
Остаток на счете на конец года не превысил 600 000 рублей
Важно: уведомление об открытии счета подавать всё равно необходимо — освобождение касается только ежегодного отчета о движении средств.
Ответственность за нарушение валютного законодательства
Нарушения в сфере зарубежных счетов влекут административную ответственность по статье 15.25 КоАП РФ:
Непредставление уведомления об открытии/закрытии счета — штраф 4 000–5 000 руб. для физлиц, 40 000–50 000 руб. для должностных лиц, 800 000–1 000 000 руб. для юрлиц (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ)
Нарушение сроков подачи отчета — дифференцированные штрафы в зависимости от длительности просрочки (ч. 6.1–6.3 ст. 15.25 КоАП РФ)
Невыполнение требования о репатриации экспортной выручки — штраф до 100% от суммы не возвращенных средств (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ)
Важно: Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 02.04.2009 № 486-О-О, административная ответственность не применяется, если резидент докажет отсутствие возможности соблюсти требования валютного законодательства (например, из-за санкционных ограничений) и предпринял все зависящие от него меры для их выполнения.
Как избежать проблем с ФНС: рекомендации Банкпрофи.ру
Проверьте статус счетов. Если у вас есть счета в банках за рубежом — даже с небольшим остатком — убедитесь, что вы подали уведомление в ФНС в установленный срок.
Уточните страну банка. Сверьтесь с официальным перечнем стран, участвующих в автоматическом обмене. Если банк находится в такой стране, ФНС уже получила информацию о вашем счете.
Не игнорируйте уведомления ФНС. При получении запроса о представлении пояснений по зарубежному счету ответьте в установленный срок — это снижает риски привлечения к ответственности.
Используйте легальные схемы. Переводы на зарубежные счета разрешены законом при соблюдении требований валютного регулирования. Например, физлица могут без ограничений зачислять средства от нерезидентов на зарубежные счета при условии последующего их возврата на счет в российском банке в течение 45 дней.
Консультируйтесь с профессионалами. При сложных операциях (крупные переводы, сделки с нерезидентами из «недружественных» стран) заранее получите консультацию у специалиста по валютному праву.
Итог от финансового эксперта Банкпрофи ру
Автоматический обмен финансовой информацией сделал контроль за зарубежными счетами системным и всеобъемлющим. ФНС получает данные напрямую от иностранных банков — дополнительные «усиленные проверки» в классическом понимании не требуются. Для резидентов РФ ключевое правило одно: своевременно уведомлять налоговый орган об открытии зарубежных счетов и представлять отчеты о движении средств. Соблюдение этих требований исключает риски привлечения к ответственности даже при наличии счетов в иностранных банках.
Официальные источники:
Кто обязан уведомлять ФНС о зарубежных счетах
