Для индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговлей, выбор системы налогообложения — это фундамент финансового здоровья бизнеса. С 2026 года правила игры изменились: появились новые лимиты, ставки и даже альтернативный налоговый режим. Особенно актуальна эта информация для тех, кто ищет оптимальные усн для ип торговля и хочет минимизировать платежи в бюджет. В этой статье разберем, как работать на упрощенке в новом году, и рассмотрим перспективный режим АУСН.
Если вы только планируете открывать свое дело, помните, что первый шаг — это регистрация. Пройти её можно быстро и без ошибок, обратившись в банк для регистрации ИП.
3.5
Альфа-Банк
5
Т-Банк (Тинькофф)
УСН для ИП в торговле: главные изменения 2026 года
УСН для ИП розничная торговля остается самым популярным режимом благодаря гибкости. Однако 2026 год внес коррективы, о которых важно знать.
Лимиты и ставки
Главное нововведение 2026 года — это дифференциация ставок в зависимости от дохода и появление обязанности платить НДС для части предпринимателей. УСН 2026 для ИП торговля предлагает два варианта работы :
Объект | Доходы до 20 млн/год | Доходы 20-490,5 млн/год |
«Доходы» (6%) | Нет НДС | Есть НДС (5% или 7% без вычета / 22% с вычетом) |
«Доходы минус расходы» (15%) | Нет НДС | Есть НДС (5% или 7% без вычета / 22% с вычетом) |
Комментарий эксперта Банкпрофи ру: «Самое важное изменение 2026 года — это порог в 20 млн рублей, после которого УСН-щик автоматически становится плательщиком НДС. Для ИП в торговле это означает рост налоговой нагрузки. Однако у вас есть выбор: либо платить НДС по льготным ставкам 5% или 7% (без права на вычет входного НДС), либо по общей ставке 22% (с правом на вычет). Выбор зависит от того, работаете ли вы с плательщиками НДС».
Расчет налога
Для торговли чаще всего выбирают объект «Доходы минус расходы», так как можно учитывать закупку товара. Налог платится с разницы между выручкой и затратами (закупка, аренда, логистика). Минимальный налог (1% от дохода) уплачивается, если расходы оказались слишком велики или бизнес сработал в убыток.
АУСН для ИП в торговле: кому подойдет автоупрощенка
Если ваш бизнес небольшой, стоит обратить внимание на новый экспериментальный режим. АУСН для ИП торговля — это полная автоматизация и отсутствие отчетности. ФНС считает налог сама на основе данных кассы и банка.
Условия для применения АУСН
АУСН для ИП розничная торговля доступен не всем, а только микробизнесу с очень скромными масштабами. Рассмотрим ключевые критерии:
Доход: до 60 млн рублей в год.
Сотрудники: не более 5 человек.
Расчеты: только безналичные (включая карты физлиц). Наличный расчет формально не запрещен, но крайне не рекомендован, так как усложняет учет.
Каналы сбыта: разрешена торговля на маркетплейсах (при продаже собственных товаров, без посредничества).
Регион: ИП должен быть зарегистрирован в регионе проведения эксперимента (с 2025 года таких регионов большинство).
Комментарий эксперта Банкпрофи ру: «АУСН для ИП розничная торговля — это мечта для микробизнеса, потому что он полностью освобождает от страховых взносов за себя и за работников (взносы за сотрудников платит государство из небольших сумм). Но помните про ограничение в 5 человек. Если у вас торговая точка с двумя продавцами и бухгалтером на аутсорсе — это идеальный кандидат на переход».
Плюсы и минусы АУСН для магазинов
Преимущества | Недостатки |
Нет отчетности (ни деклараций, ни 6-НДФЛ). | Привязанность к уполномоченным банкам из списка ФНС. |
Нет страховых взносов (экономия до 50 тыс. руб. в год). | Лимит численности персонала — всего 5 человек. |
Низкая ставка (8% «Доходы» или 20% «Доходы-расходы»), но без взносов. | Нельзя совмещать с патентом или самозанятостью. |
Нет НДС (до превышения лимита). | Сложности с учетом наличной выручки (лучше её избегать). |
Как перейти на АУСН с 2026 года
Многие предприниматели рассматривают переход на АУСН, чтобы уйти от НДС, который появился на УСН при доходах свыше 20 млн. Это законно. Главное — уложиться в сроки.
Если вы хотите перейти на АУСН с 2026 года, ваши доходы за 2025 год не должны превышать 60 млн рублей, а численность работников — 5 человек.
Чтобы перейти с УСН на АУСН, достаточно подать уведомление по форме 26.5-1 в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любой момент, но тогда вы перейдете на новый режим с 1-го числа следующего месяца.
Частые вопросы при выборе режима для торговли
Можно ли на АУСН торговать в нескольких точках?
Да. В отличие от организаций, для ИП понятие «обособленное подразделение» не применяется. Вы можете иметь хоть 10 торговых точек, если во всех вместе работает не более 5 человек.
Что делать, если я торгую на маркетплейсе?
С 2025 года селлеры могут применять АУСН, если реализуют собственный товар и не являются посредниками. Это отличный способ сэкономить на взносах.
Нужно ли платить торговый сбор на УСН?
Торговый сбор платят только ИП в Москве, которые торгуют через стационарные объекты (магазины, павильоны). Если вы на УСН и торгуете в Москве, будьте готовы к дополнительным расходам. АУСН от торгового сбора не освобождает.
Что выгоднее: УСН 6% или АУСН 8%?
Сравните: на УСН 6% вы платите налог 6% + страховые взносы. На АУСН 8% вы платите только 8%, взносов нет. Если у вас нет работников или их мало, а ставка по УСН в регионе не снижена, АУСН может быть выгоднее. Нужен точный расчет под ваш оборот.
Финансовый эксперт Банкпрофи ру подводит итог
Выбор между усн для ип торговля и АУСН зависит от масштабов вашего бизнеса. Если у вас небольшой магазин с оборотом до 20-30 млн и штатом 1-2 человека, АУСН позволит забыть про отчеты и сэкономить на взносах. Если бизнес крупнее, или вам важно учитывать убытки, оставайтесь на классической УСН, но будьте готовы к уплате НДС с 2026 года.
Независимо от выбранного режима, первый шаг к легальной и выгодной торговле — это регистрация ИП.
УСН для ИП в торговле: главные изменения 2026 года
Лимиты и ставки
