Минфин России внес в правительство поправки в Налоговый кодекс, которые позволят малому и среднему бизнесу плавно адаптироваться к налоговым изменениям 2026 года. Предприниматели получат временное освобождение от НДС в общепите, право на вычеты при потере патента, а также дополнительное время до 25 апреля 2026 года для выбора оптимального режима налогообложения.
Что изменилось в налоговой реформе 2026 года
С 1 января 2026 года вступил в силу закон о снижении порога для уплаты НДС малым бизнесом. Если ранее компании и ИП освобождались от НДС при годовом доходе до 60 млн рублей, то теперь лимит сократился до 20 млн рублей. В последующие годы порог будет постепенно снижаться: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году. Это означает, что тысячи предпринимателей на УСН и патентной системе впервые стали плательщиками НДС.
Одновременно с этим повысилась ставка НДС до 22%, а для организаций на общей системе налогообложения выросла ставка налога на прибыль до 25%. Чтобы смягчить удар по бизнесу, Минфин разработал комплекс мер поддержки.
Поправки Минфина для плавного перехода
Временное освобождение от НДС для общепита
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП в сфере общественного питания, применяющие УСН или ПСН, освобождаются от уплаты НДС, даже если их доход превысил 20 млн рублей в 2025 году. При этом отменено требование о соответствии средней зарплаты в компании региональному показателю — бизнесу не придется искусственно повышать оклады сотрудников для сохранения льготы.
Вычеты НДС для ИП, потерявших патент
Индивидуальные предприниматели, утратившие право на патентную систему налогообложения с 2026 года из-за превышения лимита доходов, получат право на налоговые вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН. Это особенно важно для тех, кто вынужден перейти на общую систему налогообложения с уплатой НДС по ставкам 10% или 22%.
Упрощение расчетов для бизнеса на УСН
Многие компании на упрощенной системе получили в 2025 году авансы от клиентов за поставки 2026 года без НДС. При отгрузке товаров в новом году им придется исчислить и уплатить НДС из собственных средств. Минфин предлагает разрешить уменьшать доходы по УСН на сумму таких авансов, чтобы компенсировать дополнительную налоговую нагрузку.
Кроме того, при расчете лимита доходов за 2025 год для определения права на применение УСН не будут учитываться:
проценты по банковским вкладам;
доходы от остатков на расчетных счетах в российских банках
Это решение поможет сохранить право на упрощенную систему предпринимателям, чьи основные доходы от бизнеса находятся в рамках лимита, но имеются дополнительные пассивные поступления.
Переходный период до апреля 2026 года
ИП, совмещавшие патентную систему с общей системой налогообложения (ОСНО), при превышении дохода 20 млн рублей за 2025 год получат право перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого необходимо уведомить налоговую инспекцию до 25 апреля 2026 года.
Аналогичный срок установлен для предпринимателей на УСН, совмещавших ее с ПСН: до 25 апреля 2026 года они смогут изменить объект налогообложения («Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот) для налогового периода 2026 года. Это дает бизнесу дополнительное время для анализа финансовых показателей и выбора оптимальной стратегии налогообложения.
Сравнение лимитов для освобождения от НДС по годам
Год | Лимит годового дохода для освобождения от НДС | Изменение по сравнению с предыдущим годом |
2025 | 60 млн рублей | — |
2026 | 20 млн рублей | Снижение на 40 млн рублей |
2027 | 15 млн рублей | Снижение на 5 млн рублей |
2028 | 10 млн рублей | Снижение на 5 млн рублей |
Экспертное мнение Банкпрофи ру
Поправки Минфина — это вынужденная, но своевременная мера. Резкое снижение лимита НДС до 20 млн рублей без переходного периода могло бы обрушить тысячи малых предприятий, особенно в сфере услуг и розницы. Временное освобождение общепита до конца 2026 года даст рестораторам и кафе время на перестройку бизнес-процессов: внедрение онлайн-касс с функцией НДС, обучение персонала, пересмотр ценовой политики.
Однако предпринимателям не стоит расслабляться — уже сейчас необходимо провести аудит договоров с контрагентами, проверить возможность получения вычетов и рассчитать экономическую целесообразность перехода на другие режимы налогообложения. Помните: для подтверждения права на льготы потребуются документы, подтверждающие специфику деятельности.
Рекомендации для предпринимателей
Проверьте свой статус по НДС. Уточните в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, относитесь ли вы к плательщикам НДС с 2026 года: www.nalog.gov.ru.
Проанализируйте договоры 2025 года. Если вы получали авансы без НДС за поставки 2026 года, соберите документы для уменьшения доходов по УСН.
Оцените возможность перехода на УСН. ИП на ОСНО с доходом до 20 млн рублей в 2025 году могут перейти на упрощенку до 25 апреля 2026 года.
Используйте льготы по страховым взносам. Малый бизнес сохраняет право на пониженные тарифы страховых взносов в 2026 году при выполнении условий по доле доходов от основной деятельности
Подготовьте упрощенную отчетность. В рамках переходного периода МСП могут представлять налоговую отчетность в упрощенном порядке — следите за обновлениями на портале Госуслуг: www.gosuslugi.ru.
Бизнес эксперт Банкпрофи ру подводит итог
Поправки Минфина создают «подушку безопасности» для малого и среднего бизнеса в условиях масштабной налоговой реформы. Временные льготы по НДС, расширенные права на вычеты и удлиненный переходный период до апреля 2026 года позволят предпринимателям адаптироваться к новым правилам без резкого роста налоговой нагрузки. Однако бизнесу необходимо действовать проактивно: провести финансовый анализ, подготовить документы и своевременно уведомить налоговые органы об изменении режима налогообложения.
Официальные разъяснения по применению новых норм публикуются на сайте Минфина России: minfin.gov.ru.
Что изменилось в налоговой реформе 2026 года
Временное освобождение от НДС для общепита
