Какую систему налогообложения выбрать для ИП в торговле

Масштабная налоговая реформа изменила правила игры, и теперь выбор системы налогообложения для ИП торговля превратился из формальности в сложный финансовый расчет. Если раньше предприниматели могли годами работать на патенте или упрощенке без НДС, то теперь многое зависит от оборота и вида торговли.

В этой статье мы разберем, какое лучше ИП для торговли открыть именно в 2026 году, чтобы не переплачивать и не столкнуться с сюрпризами от ФНС. А если вы уже готовы начать свое дело — воспользуйтесь нашими сервисами для легкого старта.

Бесплатная регистрация ИП для торговли за 15 минут

Главные изменения 2026 года: НДС приходит на спецрежимы

Чтобы понять, какой ИП открыть для торговли, нужно забыть то, что вы знали о налогах в 2024 году. С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС на УСН резко снижен. Ранее налог для ИП торговля на упрощенке мог не включать НДС при доходах до 60 млн, теперь лимит составляет всего 20 млн рублей.

Это значит, что если ваш прогнозируемый доход в рознице превышает 20 млн в год, вы обязаны платить НДС, даже оставаясь на спецрежиме. При этом ставки могут быть разными: общие (22% или 10% для льготных товаров) или пониженные (5% и 7%), но без права на вычет входного налога.

Обзор налоговых режимов для розницы в 2026

При выборе налогообложения для ИП розничная торговля в 2026 году у вас остается не так много вариантов. Рассмотрим каждый.

Упрощенная система (УСН): по-прежнему основа, но с нюансами

Это самый популярный режим для тех, кому нужна ИП для торговли. В 2026 году УСН делится на два подвида:

1. УСН «Доходы» (ставка 6%): Выгоден, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить. Налог платится со всей выручки. Однако помните про НДС: при доходе свыше 20 млн вам придется либо добавлять к цене товара 22% и отдавать государству, либо применять пониженную ставку 5% (без вычетов).

2. УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%): Если у вас высокая доля затрат (закупка товара, аренда, логистика), этот вариант может быть интереснее. Налог платится с разницы. Комиссии маркетплейсов, кстати, здесь можно учитывать в расходах, в отличие от первого типа.

Патент (ПСН): кого коснулась отмена

Плохие новости для тех, кто ищет, какой ИП лучше открыть для торговли в магазине или на маркетплейсе. С 2026 года патент для стационарной розничной торговли и торговли через маркетплейсы отменен.

Если у вас небольшой киоск или отдел в торговом центре, патент больше не применяется. Исключение сделали только для развозной и разносной торговли (лотки, ярмарки). Лимит доходов для тех, кто еще может применять ПСН, снижен до 20 млн. Поэтому большинству продавцов придется переходить с патента на УСН.

Общая система (ОСНО): сложно, но иногда неизбежно

Как правило, ип для торговли на ОСНО выбирают либо по необходимости (например, при экспорте/импорте), либо если доходы слишком высоки для упрощенки. Здесь вы будете платить НДФЛ и НДС (22%). Это сложный учет, но для крупных контрагентов такой статус может быть преимуществом.

Таблица: Сравнение режимов для ИП в торговле (2026)

Какое ИП лучше открыть для торговли в зависимости от оборота

Выбор напрямую зависит от того, сколько вы планируете зарабатывать.

1. Оборот до 20 млн рублей в год. Здесь все просто. Если ваш вид деятельности еще попадает под патент (нестационарная торговля) — можно рассмотреть его. Но для большинства магазинов и точек на маркетплейсах оптимальным выбором станет УСН «Доходы». Главный плюс: при таком обороте вы полностью освобождены от уплаты НДС. Это самый простой и безопасный вариант для начинающих.

2. Оборот от 20 до 60 млн рублей. Это самая сложная зона. Вы обязаны платить НДС. Здесь нужно считать. Если вы торгуете продуктами или детскими товарами (льготная ставка НДС 10%), возможно, выгоднее работать с классической ставкой 22% (включая 10% по категориям) и заявлять вычеты. Если торгуете обычными товарами, часто выгоднее пониженная ставка 5% без вычетов, так как налоговая нагрузка будет ниже, чем при расчетах с НДС 22%.

3. Оборот свыше 60 млн рублей. Здесь выбор сужается до УСН + НДС или ОСНО. Разница между ними уже не так велика, так как НДС платят все. Решающим фактором становится удобство работы с контрагентами.

Торговля на маркетплейсах: на что обратить внимание

Для селлеров на Ozon, Wildberries и Яндекс.Маркете важно помнить правило: в доходы на УСН включается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что пришла к вам на счет после вычета комиссии. Например, если товар стоил 1000 рублей, а маркетплейс удержал 150 рублей за свои услуги, налог вы все равно платите с 1000 рублей.

Поэтому, выбирая налогообложение для ИП розничная торговля на электронных площадках, обязательно закладывайте эти 5-15% комиссии в свои финансовые модели, иначе можно уйти в минус.

Чек-лист: как принять решение

Чтобы не запутаться и понять, какой ип открыть для торговли, ответьте на три вопроса:

1. Какой будет мой доход? Если меньше 20 млн — выбираем УСН 6% без НДС и работаем спокойно.

2. С кем я работаю? Если с крупными компаниями, которым нужен НДС, — готовимся к ставке 22% и ведению счетов-фактур.

3. Где я торгую? Если это стационарный магазин — забываем про патент. Если это выездная торговля — патент до 20 млн возможен.

Финансовый эксперт Банкпрофи ру подводит итог

В 2026 году универсального ответа на вопрос «какую систему налогообложения выбрать для ИП в торговле» больше нет. Упрощенка остается базой, но с появлением НДС для оборонцев выше 20 млн она требует более тщательного планирования. Проанализируйте свои цифры, и если готовы начать — доверьте регистрацию профессионалам, чтобы избежать ошибок на старте.