Выбор системы налогообложения при регистрации ИП — одно из самых важных решений для предпринимателя. От этого выбора напрямую зависят размер налоговых платежей, объём отчётности и даже возможность ведения определённых видов деятельности. В 2026 году индивидуальные предприниматели могут применять пять основных режимов, каждый из которых имеет свои особенности, ограничения и преимущества.
«Многие начинающие предприниматели ошибочно считают, что самая низкая ставка автоматически означает выгоду. На практике ключевой фактор — соответствие вашего бизнеса ограничениям режима. Нарушение лимитов по доходу или численности приведёт к переходу на ОСНО задним числом и доначислению налогов», — отмечает налоговый консультант Банкпрофи ру
Какие системы налогообложения доступны ИП в 2026 году
На сегодняшний день действующим законодательством РФ предусмотрены следующие системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей:
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН остаётся самой популярной системой налогообложения для ИП в 2026 году благодаря простоте расчётов и минимальной отчётности. Режим предусматривает два объекта налогообложения:
«Доходы» — ставка 6% (в некоторых регионах может снижаться до 1% законами субъектов РФ)
«Доходы минус расходы» — ставка 15% (региональные законы могут устанавливать ставку от 5% до 15%)
Ограничения УСН в 2026 году:
Годовой доход не более 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников — не более 130 человек
Доля участия других организаций в вашем бизнесе — не более 25%
Нельзя применять при определённых видах деятельности (добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров)
Подробнее об условиях применения УСН можно узнать на официальном сайте ФНС России.
5
Т-Банк (Тинькофф)
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН подходит для ИП, ведущих деятельность в сферах бытового обслуживания, розничной торговли, общепита и других разрешённых видах (полный перечень — ст. 346.43 НК РФ).
Преимущества ПСН:
Фиксированная стоимость патента, известная заранее
Не нужно сдавать декларацию по этому налогу
Возможность совмещения с другими режимами
Ограничения:
Доход за год по патенту — не более 100 млн рублей
Численность наёмных работников — не более 15 человек
Патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
С 1 января 2025 года АУСН стала доступна для применения на территории всех субъектов РФ. Этот режим особенно интересен для начинающих предпринимателей.
Особенности АУСН:
Два объекта налогообложения: «Налог на профессиональный доход» (4%) или «Налог на доходы» (6%)
Автоматический учёт операций через интеграцию с банками и онлайн-кассами
Минимум отчётности — налоговая декларация формируется автоматически
Важно: С 1 июля 2022 года вновь зарегистрированные ИП могут подать уведомление о переходе на АУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Для перехода с 2026 года на АУСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2025 года через Личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Информацию об эксперименте по внедрению АУСН можно найти наспециальной странице ФНС.
3.5
Альфа-Банк
Налог на профессиональный доход (НПД)
Режим для самозанятых граждан, который формально не является системой налогообложения ИП, но часто рассматривается как альтернатива при открытии ИП.
Ставки НПД:
4% — при расчётах с физическими лицами
6% — при расчётах с ИП и организациями
Ограничения:
Годовой доход — не более 2,4 млн рублей
Запрещено нанимать сотрудников по трудовым договорам
Нельзя применять при продаже подакцизных товаров, имущества и некоторых других операциях
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО применяется по умолчанию, если ИП не подал заявление о переходе на спецрежим. На этой системе предприниматель уплачивает:
НДС (20%, 10% или 0% в зависимости от операции)
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13% с прибыли
Имущественные налоги
ОСНО требует ведения полного бухгалтерского учёта и сдачи расширенной отчётности, но не имеет ограничений по доходам и видам деятельности.
Сравнительная таблица систем налогообложения для ИП в 2026 году
Критерий | УСН | ПСН | АУСН | НПД | ОСНО |
Ставка налога | 6% или 15% | Фиксированная стоимость патента | 4% или 6% | 4% или 6% | НДС 20% + НДФЛ 13% |
Лимит дохода | 200 млн ₽/год | 100 млн ₽/год | 120 млн ₽/год | 2,4 млн ₽/год | Без ограничений |
Сотрудники | До 130 чел. | До 15 чел. | До 5 чел. | Запрещено | Без ограничений |
Отчётность | Декларация раз в год | Не требуется (по патенту) | Автоматическая | Приложение «Мой налог» | Полная бухгалтерия |
Переход | До 31 декабря года | В любое время при соблюдении условий | До 31 декабря предыдущего года | Регистрация в приложении | Автоматически при утрате права на спецрежим |
Как выбрать систему налогообложения при регистрации ИП
При открытии ИП система налогообложения выбирается самостоятельно на основании следующих факторов:
Вид деятельности — некоторые режимы запрещены для определённых ОКВЭД (например, ПСН не применяется при оказании юридических услуг)
Планируемый доход — соотнесите прогноз с лимитами режима
Наличие расходов — если расходы составляют более 60% от доходов, выгоднее УСН «Доходы минус расходы»
Потребность в НДС — при работе с крупными компаниями часто требуется выставление счёт-фактур с НДС (тогда ОСНО или УСН + агентские обязательства по НДС)
Комментарий эксперта Банкпрофи ру: «При регистрации ИП система налогообложения не указывается в ЕГРИП. Вы подаёте заявление о переходе на спецрежим отдельно — в течение 30 дней после регистрации для УСН/ПСН или до конца года для перехода с 1 января следующего года. Это даёт время проанализировать бизнес-модель и выбрать оптимальный режим».
Как перейти на другую систему налогообложения в 2026 году
Смена системы налогообложения возможна в следующих случаях:
Переход с ОСНО на спецрежим — с начала следующего календарного года при подаче уведомления до 31 декабря текущего года
Переход между спецрежимами — также с 1 января нового года (за исключением ПСН, на которую можно перейти в течение года)
Досрочный переход на ОСНО — происходит автоматически при превышении лимитов спецрежима
Для перехода на АУСН с 2026 года необходимо подать уведомление по форме, утверждённой ФНС.
Практические рекомендации по выбору режима
Для малого бизнеса с низкими расходами — УСН 6% или АУСН 6%
Для бизнеса с высокими расходами (строительство, производство) — УСН 15% «Доходы минус расходы»
Для сезонного бизнеса — ПСН с краткосрочным патентом
Для фрилансеров без сотрудников — НПД при доходе до 2,4 млн ₽ или АУСН при более высоком обороте
Для работы с крупными контрагентами — ОСНО при необходимости выставления НДС
Заключение от бизнес эксперта Банкпрофи ру
Выбор системы налогообложения для ИП в 2026 году требует взвешенного подхода с учётом специфики деятельности, планируемых доходов и расходов. Упрощённая система (УСН) остаётся универсальным решением для большинства предпринимателей, а новая АУСН предоставляет возможности для автоматизации учёта. При регистрации ИП система налогообложения не фиксируется в учредительных документах — вы можете выбрать и изменить режим в установленные законом сроки.
Важно помнить: правильный выбор системы налогообложения при открытии ИП напрямую влияет на финансовую устойчивость бизнеса. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом перед подачей уведомления о переходе на спецрежим.
Актуальная информация о налоговых режимах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Положения Налогового кодекса РФ доступны на портале правовой информации.
Какие системы налогообложения доступны ИП в 2026 году
Упрощённая система налогообложения (УСН)
